会计制度打印

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1、三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）1.会计制度设计答案：会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统分析的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。2.内部控制制度答案：内部控制制度是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。3.会计与财务合并设置答案：会计与财务合并设置是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。4.会计凭证答案：会计凭证是用来记录经济业务的发

2、生和完成情况，明确经济责任，并据以登记账簿的书面文件。5.对内报表答案：对内报表是由各企业根据自身的经营特点和管理要求，自行规定、自行设计的会计报表。四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）1.简述企业会计制度总体设计的含义及作用。答案：企业会计制度总体设计是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，其工作重点是了解被设计单位的基本情况和在此基础上完成会计制度的总体设计任务。（2分）企业会计制度总体设计的作用：（1）企业会计制度总体设计是进行具体设计的基础；（1分）（2）保证会计制度具体设计的适用性和可行性；（1分）（3）保证会计制度的具体设计有序进行。（1分）2.简述

3、小型企业会计机构的运作要求。答案：（1）分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职；（1分）（2）设定会计凭证的传递程序；（1分）（3）要配备代职人员；（1分）（4）要经常进行账册记录的核对工作；（1分）（5）要由精通会计业务的人担任管理部门主管。（1分）3.简述生产环节中各种职务实行必要分离控制的主要内容。答案：（1）审批发料人员不能同时担任仓库保管员；（1分）（2）生产计划的编制者应同复核和审批人员适当分离；（1分）（3）产成品的验收部门应同产品制造部门相互独立，产成品的验收、保管、记账职务应当分离

4、；（1分）（4）生产用物资的保管职务应与记录职务相分离；（1分）（5）存货盘点不能只由负责保管、使用或记账中的任何一人单独进行，或由他们共同进行。（1分）五、综合设计题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）1.审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。要求：

5、根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。答案：（1）出纳不能负责收付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制。（1分）上述工作应由会计人员负责，由分管会计根据审核后的原始凭证，填制存款凭证或付款凭证，签章后通知出纳办理现金收支事项。（2分）（2）支票及印鉴管理不健全。（1分）支票、印鉴不能全部由出纳人员保管，票据和印鉴必须由两人分管。（1分）其中，财务专用章应当由专人（非出纳）保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（1分）（3）借款手续不规范，不得用“白条”抵库。（1分）企业借出款项必须执

6、行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。（1分）（4）出纳不得登记库存现金明细账。（1分）这项工作应由其他人员担任。（1分）2.某企业有大量的对外投资业务，计划设计包括投资取得、持有期间利息及股利的收取、期末计价、投资收回等全过程的会计核算控制制度。　　要求：（1）代为设计投资取得控制制度；（2）代为设计投资保管控制制度；（3）代为设计投资收益控制制度；（4）代为设计投资处置控制制度；（5）代为设计投资盘点控制制度。答案：（1）投资取得控制制度的设计①建立对证券经纪人从事对外投资业务的控制制度；（1分）②建立投资记名登记控制制度；（1分）（2）投资保管控制制度的设计企业购入的各种

7、有价证券，可以委托金融机构保管，也可由企业自行保管。（1分）自行保管时，必须建立严格的联合控制制度，即至少要有两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券。（1分）（3）投资收益控制制度的设计①建立投资收益收取的控制制度：关注投资收益发放公告，并对投资收益实际收取进行控制。（1分）②建立投资收益记录的控制制度：核对投资收益、记录投资收益、专人对投资收益记录进行审核。（1分）（4）投资处置控制制度的设计投资处置包括投资的收回