浅谈企业货币资金的管理

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1、浅谈企业货币资金的管理【摘要】货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。资金管理使企业财务管理的核心内容，由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金的周转速度和使用效益，具有重要意义。本文就企业货币资金管理中存在的问题进行剖析，并提出加强货币资金管理的措施。【关键词】货币资金管理问题措施控制货币资金是一切经济活动的血液和生命线，是企业进行生产经营工作的最基本要素，任何经济活动都以货币资金流为主线。资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理是财务管理的集中表现

2、。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。作为流动性最强的资产，也是惟一能转换成其他类型资产的资产，货币资金涉及面最广、应用最广泛，极其容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。1企业货币资金管理中存在的问题近年来，企业货币资金管理中的问题非常突出，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，企业财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益暴露，主要表现在以下几个方面：1.1缺乏资金管理意识，缺乏投资决策的科学性分

3、析管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂，不能如期完成，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。加之许多企业在投资前并不对所投资项目进行科学合理的可行性分析，对投资的方向及结构缺乏必要的了解和把握，从而照成企业资金状况的恶化，使企业陷入不利的境地，为财务危机的发生提供了条件。1.1.1现金收支中常出现的问题（1）任意涂鸦修改凭证。会计人员利用工作之便，“刮、凃

4、、抹”原始凭证上的会计信息，大量挪用资金。（2）票据联次内容不一致。业务人员常常利用职务之便，将票据一、二联分开填写，导致票据联次内容不一，从而贪污差额款。（3）将备用金作为现金核算。备用金的拨付虽然通过“现金”科目，但备用金不是现金，在会计核算中应设置“其他应收款”科目进行核算，而不能与现金混淆。（4）存在收入不入账、坐收坐支等不规范行为，有可能少记收入和支出。1.1.2银行存款收支中常出现的问题（1）涂改银行对账单。企业记账人员同时负责银行对账单的领取和银行余额调节表的编制时，容易出现私自涂改银行对账单的行为，从而侵吞企业资金。（2）

5、擅自提现。（3）公款私存。将企业资金私自存入自己的户头，侵占企业资金的行为，给企业带来损失。1.2信息失真，缺乏透明与对称现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。但是，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清基层单位的真实情况而做出错误的决策。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果。1.3监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制1.3.1内部制度的失效目前企业在货币资金管理上所存在的问题有很多是由

6、于内部控制制度的失效所引起的。在企业的日常会计工作中，时常出现一些职责分工不明确的现象，例如出纳、记账、保管等岗位不能被明确分开，一人两岗或一人多岗的现象显然会给财务舞弊行为的发生带来方便。1.3.1内部会计管理的混乱企业在进行内部会计管理时，常常因为不严格遵守会计管理制度造成货币资金的混乱，从而使企业的货币资金的安全性缺乏相应的保障。企业在对涉及货币资金的项目进行相应的审批时，往往会因审批制度的不严格或没有严格执行审批而造成对货币资金管理的混乱，从而大大地增加了财务舞弊行为和会计职业犯罪发生的几率。1.4资金分散，使用效率低下目前大部分

7、企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，导致投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜；有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重；为了筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。1.5企业财务人员素质参差不齐每个企业的财务人员都具有最起码的从业资格证书，但不一定就具有高素质的职业道德和业务水平。由于目前国家对企业财务人员的选拔、任用、交流、教育等方面还没有建立起一套

8、科学规范的管理机制，加上领导重视程度不够、培训条件有限，财务人员自身认识不足、忙于事务性工作等原因，造成财务人员综合素质不能买主形式发展需要。2企业应对货币资金管理中存在问题的改进措施加强货币