继续教育试卷

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1、2015年度会计人员继续教育试卷学号：_______姓名：___________身份证号：______________一、单选题(15题，每题2分，计30分)1．按规定计算代扣代缴职工个人所得税，应贷记的会计科目是（）。A.其他应付款B.应交税费C.应付职工薪酬D.银行存款2．某企业为增值税一般纳税人，2014年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，矿产资源补偿费10万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。A.210B.25

2、C.460D.153．企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬，应当（）。A.计入当期管理费用B.计入在建工程成本C.计入无形资产成本D.计入固定资产成本4．某企业于2014年5月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为100万元，增值税税额为17万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。该企业在2014年5月11日付清货款，企业付款金额为（）万元。A.114.66B.116C.117D.1155．某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业

3、购入原材料一批，货款为100万元，增值税税额为17万元，对方代垫运杂费3万元，该原材料已经验收入库。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（）万元。A.103B.117C.120D.1006．2015年1月1日，某公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。原值240万元，已计提折旧75万元。经过三个月的改扩建，完成了对这条生产线的改扩建工程，共发生支出120万元，符合固定资产确认条件。被更换部件的原价为24万元。更换新部件的价值为10万元。则对该项生产线进行改扩建后的账面价值为（）万元。A.3343.5B.278

4、.5C.358.5D.298.57．某项固定资产的原值为100000元，预计净残值为1000元，预计使用年限为4年。则在年数总和法下第二年的折旧额为（）元。A.19800B.24750C.25000D.297008．甲股份有限公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2014年12月31日库存用于生产A产品的原材料的实际成本为40万元，预计进一步加工所需费用为16万元。预计A产品的销售费用及税金为8万元。该原材料加工完成后的A产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2014年12月31日该项

5、材料应计提的跌价准备为（）万元。A.0B.4C.16D.209.在境内提供应税服务，是指（）在境内。A.应税服务提供方B.应税服务接受方C.应税服务提供方或者接受方D.应税服务提供方和接受方10.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（）.A.17%.B.11%C.6%D.13%11.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，______内不得变更。（）A.一般计税方法，36个月B.简易计税方法，3年C.一般计税方法，24个月D.简易计税方法，36个月12.小规模纳

6、税人提供应税服务适用（）计税。A.简易办法征收B.一般计税方法C.简易计税方法D.适用税率征收13.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（）中扣减。A.提供服务时期的销项税额B.提供服务时期的进项税额C.当期的销项税额D.当期的进项税额14.下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（）。A.应当申请办理一般纳税人资格认定的B.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。C.小规模纳税人会计核算健全

7、，能够提供准确税务资料的D.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人15.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，（）。A.由主管税务机关核定应税服务的销售额B.从高适用税率C.从高适用征收率D.按照组成计税方法计算二、多选题(10题，每题3分，计30分)1．下列项目中，属于职工薪酬的有（）。A.业务招待费B.工伤保险费C.养老保险费D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿2．下列项目中，属于其他应付款的有()。A.职工未按期领取的工资B.应付经营租入固定资产和包装

8、物的租金C.购买商品开出的商业汇票D.应付、暂收所属单位、个人的款项3．下列各项中，应计入销售费用的有(　　)。A.为了解商品销售前景产生的咨询费B.销售部门发生的展览费C.销售部门的固定资产修理费用D.结转随同产品出售但不单独计价的包装物成本4．下列各项中，应计人营业外支出的有(　　)。A.出租无形资产产生的摊销额