税法知识要点

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1、测试内容能力等级（一）税法总论1．税法的目标（1）税收与现代国家治理（2）税法的概念（3）税法的目标2．税法在我国法律体系中的地位（1）税法是我国法律体系的重要组成部分（2）税法与其他法律的关系3．税收法定主义（1）税收法定主义是税法的基本原则（2）税法的其它原则（3）税法的适用原则（4）税收法律关系4．税法要素（1）总则（2）纳税人（3）征税对象和税目（4）税率（5）纳税环节（6）纳税期限（7）纳税地点（8）减税免税（9）罚则和附则1111111111111111115．税收立法与我国现行税法体系（1）税收管理体制的概念（2）税收立法原则（3）

2、税收立法权及其划分（4）税收立法机关（5）税收立法程序（6）我国现行税法体系6．税收执法（1）税务机构设置（2）税款征收管理权（3）税收征收管理范围（4）税收收入划分（5）税务检查权（6）税务稽查权（7）税务行政复议裁决权（8）税务诉讼7．依法纳税与税法遵从（1）依法纳税是公民（法人）应尽的义务（2）纳税人的权利（3）税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径（4）税务筹划是纳税人的一项权利111111111111111111（二）增值税法1．征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定1（2）征税范围的具体规定（3）纳税义务人和扣缴义务人2．一般纳

3、税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理3．税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率4．增值税的计税方法（1）一般纳税人适用的一般计税方法（2）小规模纳税人适用的简易计税方法（3）扣缴义务人适用的计税方法5．一般计税方法应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算6．简易征税方法应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算7．特殊经营行为和产品的税务处理（1）混业经营（2）混合销售行为111122222223333333（3）兼营非增值

4、税应税劳务8．进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理9．出口货物和服务的退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（3）出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（4）出口货物和劳务增值税征税政策（5）出口货物退（免）税管理10．税收优惠（1）《增值税暂行条例》规定的免税项目（2）财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策（3）营业税改增值税试点过渡政策的规定（4）增值税起征点的规定（5）其它有关减免税规定11．征收管

5、理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）营业税改增值税后的征收机关（5）增值税一般纳税人纳税申报办法32232233222222122222（6）增值税小规模纳税人纳税申报办法12．增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购和使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理211111111（三）消费税法1．纳税义务人与征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费

6、品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品2．税目与税率（1）税目（2）税率3．计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）从价从量复合计征（4）计税依据的特殊规定11112222334．应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算5．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报33331111（四）营业税法1．纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人2．税目与税率（1）税目（2）税率3．计税依据（1）计

7、税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定4．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理（1）应纳税额的计算（2）特殊经营行为的税务处理5．税收优惠22222232（1）起征点（2）税收优惠规定6．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报222222（五）城市维护建设税法和烟叶税法1．城市维护建设税纳税义务人与税率2．城市维护建设税计税依据与应纳税额的计算3．城市维护建设税税收优惠和征收管理（1）税收优惠（2）纳税环节（3）纳税期限（4）纳税地点（5）纳税申报4．烟叶税（1）纳税人和征收范围（2）税率和计税依据（3）征收

8、管理5．教育费附加和地方教育附加的有关规定22211111212（六）关税法1．征税对象与纳税义务人（1）征税对象1（2）纳税义务人2．