《企业所得税培训》PPT课件

《《企业所得税培训》PPT课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、金华中瑞税务关于举办2012年财务决算方略与企业所得税汇算清缴风险管控培训班的通知2012年11月金华中瑞税务师事务所第一讲增值税、营业税政策1、免征蔬菜流通环节增值税（财税〔2011〕137号）2、免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税（财税[2012]75号）3、一般纳税人迁移有关增值税问题(国家税务总局公告2011年第71号)4、未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题（总局公告2011年第78号）5、一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题（公告〔2012〕1号）27金华中瑞税务师事务所第一讲增值税、地方税费政策6、固定业户总

2、分支机构增值税汇总纳税有关政策（财税〔2012〕9号）7、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额（财税〔2012〕15号）8、浙江省国家税务局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关问题的补充通知（浙国税发〔2012〕53号）27金华中瑞税务师事务所第一讲增值税、地方税费政策9、支持农村饮水安全工程建设运营税收政策（财税〔2012〕30号）10、药品经营企业销售生物制品有关增值税问题（总局公告2012年第20号）11、纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题（总局公告2012年第33号）12、纳税人既享受增值

3、税即征即退先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题（总局公告2011年第69号）27金华中瑞税务师事务所第一讲增值税、地方税费政策举例:1、某工业企业销售合同中有关结算方式条款如下：“试用满120天无质量问题后，确认商品所有权归B公司，若试用期间发现质量问题，如数退还。试用期从到货之日起计算。B公司到货后满120天生产车间仍未领用的，视同无质量问题。货款于商品所有权转移之日支付80%，其余20%延后20日支付。”请问:（1）会计处理应予何日确认收入？（2）增值税纳税义务发生时间如何确定？（3）所得税计税收入与会计收入确认时间是否一致？2

4、7金华中瑞税务师事务所第一讲增值税、地方税费政策举例:2、A公司与B公司签定煤炭销售合同，合同约定：A公司发往B公司的煤炭必须经B公司检验合格入库后，才向A公司结算货款。2011年4月26日，A公司将10000吨煤炭发往B公司，该公司根据经验暂估确认648万元销售收入，计入，借：应收账款648万元，贷：主营业务收入——暂估648万元。该公司一直到2011年5月5日，收到B公司确认的煤炭检验指标确认书，确认煤炭符合合同要求，可以结款。（1）请问A公司2011年4月用“应收账款”会计科目确认销售收入，该收款方式应确认为赊销模式，还是直接收

5、款模式？（2）如果确认为直接收款模式，应该在2011年4月确认销售收入，还是在2011年5月销售收入？27金华中瑞税务师事务所第一讲增值税、地方税费政策思考:(1)由于市场原因企业存货价格降低，是否需要作进项税额转出？(2)因水灾冲毁的材料是否需要作进项税额转出？(3)请问制药企业药品超过保质期按规定集中销毁，其所用材料是否需要进项税额转出？27金华中瑞税务师事务所二、营业税1、财政部国家税务总局关于转让自然资源使用权营业税政策的通知（财税〔2012〕6号）2、浙江省2012年12月1日，交通运输业、部分现代服务业营业税改征增值税思考

6、:1、企业将装修后的一处房产转让，与购买方签订两份合同，分别收取转让房屋的价款和装修费，装修费部分是否可按“建筑业——装饰业”税目缴纳营业税？27金华中瑞税务师事务所二、营业税2、甲供材料业务如何进行会计及税务处理?2011年12月,房地产A公司向施工企业B公司提供钢材1000万元;2012年5月,B公司开具建筑业发票3000万元(未包括钢材款1000万元)。2012年8月主管税务机关检查发现，要求A公司申报甲供材料建筑业营业税及附加，A公司于2012年9月申报营业税及附加33.6万元。1、甲供材料应纳税金是否正确？纳税人是房地产公司

7、还是施工企业？2、施工企业给房地产公司出具的发票金额应是多少“3、房地产补交的税金能否税前扣除？27金华中瑞税务师事务所三、房产税、土地使用税1、农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税政策（财税〔2012〕68号）2、物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策（财税〔2012〕13号）27金华中瑞税务师事务所三、房产税、土地使用税3、金华市区房产税、土地使用税主要优惠汇编讨论:2011年减免条件借鉴?4、无租提供给职工居住的企业自住房，是否征收房产税？(备案)5、对房地产公司产权做到公司名下，未出售的房产，如何征收房产税和土地

8、使用税？27金华中瑞税务师事务所四、个人所得税1、工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策（财税[2012]40号）2、实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题（财税〔2012〕85号）3、证券经纪人佣金收入