《税法与实务》实训指导书

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1、指导书编者：2015年2月制1《税法与实务》实训指导书实训专业：会计，财管实训班级：实训时间：平时实训设备：多媒体，会计账簿实训过程：实训项目一：流转税计算与账务处理能力【实训目的】1、掌握增值税、营业税、消费税、关税的基本要素；2、掌握如何正确计算出应纳税额及账务处理；3、学会规范填写纳税申报表。【实训内容】1、识别增值税、营业税、消费税纳税人；2、正确计算增值税、营业各、消费税、关税；3、规范填写纳税申报表；4、正确进行增值税、营业税、消费税的会计账务处理。【实训准备】复习掌握增值税、消费税、营业税及关税的主要规定，注意计税依据的确定与分析，同时注意区分增值税、营业税、消费税的区别。

2、【实训过程】1、学生根据现有的资料，选定某一个虚拟的或某一个真实的企业（以工业企业和商业企业为主）。2、充分考虑该企业的税收环境，确定企业应纳的流转税税种。3、准确进行应纳税额的计算及账务处理。4、填制流转税纳税报表。5、指导教师对学生的实践作业进行批改和点评。【实训成果】21、计算增值税、营业税、消费税2、增值税纳税申报表【注意事项】根据提供的资料，学生独立完成流转税类的识别、计算、账务处理、纳税申报表填制；同时注意区分增值税、营业税、消费税的区别。【参考资料】1、A公司为增值税一般纳税人。2014年5月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库

3、。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为100万元，运输单位开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额为1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值各税额为9万元；（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%；支付的运输费用按11%的扣除率计算进项税额。要求：A计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额；B计算该公司5月份增值税销项税额，并列出计算过程；C计算该公司5月份增值税进项税额，并列出计算过程；D

4、计算该公司5月份应纳增值税税额，并列出计算过程，写出账务处理会计分录，同时填制纳税申报表。2、某日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2014年7月，该公司发生以下经济业务：3（1）外购原材料一批，货款已付验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具货物运输业增值税专用发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售化妆品一批，取得产品销售收2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。其

5、他相关材料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；增值税税率为17%，运费进项税额扣除率为11%，消费税税率为30%，营业税税率为5%.要求：A计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额；B计算该公司7月份应纳增值税税额并进行账务处理；C计算该公司7月份应纳消费税税额，并进行账务处理；D计算该公司7月份应纳营业税税额，并进行账务处理；E规范地填写纳税申报表。实训项目二：所得税类计算与账务处理能力4【实训目的】1、掌握企业所得税、个人所得税的基本要素；2、根据资料正确计算出应纳所得税税额并进行账务处理；3、规范填写纳税申报表。【实训内容】1、正确计算企业所得税应纳税额并进行会计

6、账务处理；2、正确计算个人所得税并进行账务处理；3、规范填写纳税申报表；【实训准备】复习掌握企业所得税及个人所得税基本要素及计算规定，尤其注意所得税计税依据的确定，准扣项目与不准扣项目的确定等主要内容。【实训过程】1、选择企业对象：学生根据现有的资料，选定某一个虚拟的或某一个真实的纳税人。2、充分考虑该纳税人的组织特征，确定纳税人适用的税种和征收方式。3、准确进行应纳税额的计算和账务处理。4、填制所得税纳税报表。5、指导教师对学生的实践作业进行批改和点评。【实训成果】1、计算企业所得税2、所得税纳税申报表【注意事项】根据所提供的资料，确定企业所得税纳税类型，根据确定的企业或个人类型进行准

7、确的纳税核算。【参考资料】1、某国有工业企业在汇算清繳2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得税额为264万元。52014年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2013年度企业所得税。2014年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：（1）2013年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得未作纳税调整；（2）2013年6月，