房地产行业税收筹划思路

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1、房地产行业税收筹划思路因为税收政策量多、繁杂且变化较快，在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。企业通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。企业进行税务筹划，合理避税、节税在企业运转中有着举足轻重的低位。房地产行业的主要税种及计算办法1、营业税按营业收入5%缴纳；2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；5、土地增值税按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳（按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%的，分别适用30%，40%，50%，60%等不同税

2、率）；武汉市目前销售普通住宅预征率为1.5%，销售非普通住宅预征率为3%，销售非住宅类房地产预征率为5%，以上都是以当月的销售收入为预征基数。6、印花税：建安合同按承包金额的万分之三贴花；购房合同按购销金额的万分之五贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元/辆）；10、企业所得税按应纳税所得额的25%缴纳

3、；11、发放工资代扣代缴个人所得税，3500元为起征点；12、工会经费按照员工实际发放工资总额的2%缴纳；11除2002年1月1日以后办的企业的企业所得税向国税缴纳外，其他税收都向地税局申报缴纳。税种应税项目计税依据税率营业税销售建筑物（月度征收）销售收入5%城建税营业税（月度征收）营业税7%教育费附加营业税（月度征收）营业税3%地方教育费营业税（月度征收）营业税2%企业所得税企业所得税（月/季度征收，年终汇算）销售收入预缴3%左右预缴，年终25%清算个人所得税工资薪金（月度征收）个人工资3500元为起征点　九级超额累进税率　印花税产权转移书据销售收入0.5‰建安合同合同金额0.

4、3‰工会经费企业工会（季度征收）　职工工资总额　2%　契税转移土地房屋权属（发生当天）购买的成交价格3-5%土地增值税销售收入（月度征收，年终汇算）销售收入预缴不超过5%预缴土地使用税土地等级（年度征收，按季缴纳）土地证的面积*土地等级标准XX元/平方米房产税拥有产权的建筑物（年度征收分期缴纳）房产原值的70%1.2%车船税自用车船（年度征收）规定的计税单位和年税额XX元/辆各项税种相应的税收筹划思路11营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税这些税费，由于是按照税控系统开票的销售收入来核算，税务容易通过税控开票系统落实收入，查询计税依据，故缺乏税收筹划的空间。房地产行

5、业的契税一般多发生在有偿获得土地使用权的时候（销售房产时不缴纳，由购买房缴纳），对应的契税是按照转移土地房屋权属的成交价格来核算，税务容易查询计税依据，故缺乏税收筹划的空间。工会经费属于小税种，金额不大税务机关一般不予深究，可以象征性的少报职员人数和工资总额。土地使用税要按照土地证的面积核算计税依据，税务容易查询计税依据，故缺乏税收筹划的空间。车船税属于小税种，金额不大，按照登记在案的车船的信息缴纳，税务容易查询计税依据，故缺乏税收筹划的空间。个人所得税属于企业代收代缴的税种，3500元为起征点，按照超过部分的额度，采取不同的累进税率。由于是员工个人性质，不提倡企业为了员工去冒风

6、险筹划思路　　首先，制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排，通过收入的时间和数量，支付方式变化，降低名义收入额。　　其次，采取合理避税策略。例如①提高职工福利水平，降低名义收入；②均衡各月工资收入水平；③抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用。主要方法有：　（1）均衡收入法。个人所得税通常采用超额累进税率，如果纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率就越高，在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各个纳税期内的收入应尽量均衡，不能大起大落，以避免增加纳税人的税收负担。11　（2）利用职工福利筹划。可行的做法是可以和单位

7、达成协议,改变自己的工资薪金的支付方法,即由单位提供一些必要的福利,如企业提供住所，这是个人所得税合理避税的有效方法。此外企业可以提供假期旅游津贴，企业提供员工福利设施，提供免费午餐等等，以抵减自己的工资薪金收入。对于纳税人来说,这只是改变了自己收入的形式,自己能够享受到的收入的效用并没有减少,同时由于这种以福利抵减收入的方式相应地减少了其承担的税收负担。房产税的税收筹划一、合理选择建厂地址，避免缴纳房产税：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收；可以看出，农村不属于征收范围，企