《商业汇票》PPT课件

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1、商业汇票定义商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由存款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；银行承兑汇票是指由付款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。特点与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用

2、对象也相对较少。商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人。商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。商业汇票的付款期限最长不得超过六个月，提示付款期限自汇票到期日起十日。未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。商业汇票在同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。商业汇票一律记名并允许背书转让。银行承兑汇票银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票处理程序（1）发出商品收款人付款人（5

3、）将银行承兑汇票交收款人（6）汇票将到期时委托收款（9）通知收款入账（6）到期日收取票款（4）收取承兑手续费（3）银行同意承兑（2）签发汇票并申请承兑开户行（7）传递结算凭证和汇票开户行（8）划款银行承兑汇票的出票人具备的条件在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；与承兑银行具有真实的委托付款关系；能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。商业承兑汇票商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在

4、指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，并由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票处理程序（收款人开出汇票）（1）发出商品收款人（2）签发商业汇票付款人（3）表示承兑（4）汇票将到期时委托收款（9）通知收账（7）到期付款（6）通知付款开户行（5）传递结算凭证和汇票开户行（8）划款商业承兑汇票处理程序（付款人开出汇票）（1）发出商品收款人（2）签发商业汇票并表示承兑付款人（3）汇票将到期时委托收款（8）通知收账（6）到期付款（5）通知付款开户行（4）传递结算凭证

5、和汇票开户行（7）划款商业汇票的贴现商业汇票贴现是指资金的需求者将自己手中未到期的商业汇票向银行或贴现公司(融资公司)要求变成现款，银行或贴现公司收进这些未到期的应收票据，按票面金额扣除贴现日以后的利息后支付现款给票据贴现企业。贴现的申请条件商业承兑汇票贴现申请人须是经国家工商行政管理机关或主管部门核准登记的企事业法人或其他经济组织贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品、劳务交易关系，能够提供相应的商品交易合同、增值税发票要求贴现的商业承兑汇票的交易合同必须是合法且要素齐全，即贴现的商业承兑汇票必须符合《票据

6、法》，符合制度规定的商业承兑汇票的出票、背书、承兑的条款要求，汇票上没有“不得转让”和“质押”等字样在贴现行开立存款帐户贴现申请人经济效益及资信情况良好银行要求满足的其他条件。贴现利息的计算贴现所得=票据到期值－贴现息票据到期值=票据面值+票据面值×票面利率×期限贴现息=票据到期值×贴现率×贴现息委托收款和托收承付定义委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算均可以使用委托收款结算方式，委托收款在同城、异地均可以使用。特点凡是在银行和其他金融

7、机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易、劳务款项以及其他应收款项的结算都可以使用委托收款结算方式。城镇公用企事业单位向用户收取的水费、电费、电话费、邮费、煤气费等等也都可以采用委托收款结算方式。委托收款不受金额起点的限制。凡是收款单位发生的各种应收款项，不论金额大小，只要委托银行就给办理。委托收款不受地点的限制，在同城、异地都可以办理。委托收款有邮寄和电报划回两种方式，收款单位可以根据需要灵活选择。委托收款付款期为三天，凭证索回期为二天。银行不负责审查付款单位拒付理由。流程收款人委托开户银行收款人开户银行将委托收款凭证

8、和有关的债务证明寄交付款人开户银行付款人开户银行接到材料后通知付款人付款付款人通知银行付款或不付款付款人开户银行将款项划转收款人开户银行或将不付款证明寄收款人开户银行收款人开户银行通知收款人到账或将不付款证明交收款人注意内容付款人审查无误后，应在规定的付款期内付款。付款期为3天，从付款人开户银行发出付款通知的次日算起