会计报表及分析

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1、资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额流动资产：　　流动负债：　货币资金　短期借款　交易性金融资产　交易性金融负债　应收票据　应付票据　应收账款　应付账款　预付款项　预收款项　应收利息　应付职工薪酬　应收股利　应交税费　其他应收款　应付利息　存货　应付股利　一年内到期的非流动资产　其他应付款　其他流动资产　一年内到期的非流动负债　流动资产合计　其他流动负债　非流动资产：　流动负债合计　可供出售金融资产　非流动负债：　持有至到期投资　长期借款　长期应

2、收款　应付债券　长期股权投资　长期应付款　投资性房地产　专项应付款　固定资产　预计负债　在建工程　递延所得税负债　工程物资　其他非流动负债　固定资产清理　非流动负债合计　生产性生物资产　负债合计　油气资产　所有者权益(或股东权益)　无形资产　实收资本(或股本)　开发支出　资本公积　商誉　减：库存股　长期待摊费用　盈余公积　递延所得税资产　未分配利润　其他非流动资产　所有者权益（或股东权益）合计　非流动资产合计　 　资产总计　负债和所有者权益(或股东权益)总计　单位负责人：财会负责人：复核：制表：利润表会企02表编制单位

3、：年月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入略减：营业成本　营业税金及附加　销售费用　管理费用　财务费用　资产减值损失　加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）　投资收益（损失以“-”号填列）　其中：对联营企业和合营企业的投资收益　二、营业利润（亏损总额以“-”号填列）　加：营业外收入　减：营业外支出　其中：非流动资产处置损失　三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）　减：所得税费用　四、净利润（净亏损以“-”号填列）　五、每股收益：　　（一）基本每股收益　　（二）稀释每股收益　　单位负责人：财会负责人：复核：制表：

4、财务分析——主要财务指标计算分析内容财务指标计算结果偿债能力指标（1）流动比率（2）速动比率（3）资产负债率（4）产权比率运营能力指标（5）存货周转率（6）应收账款周转率盈利能力指标（7）营业净利率（8）成本费用利润率（9）总资产报酬率（10）净资产收益率财务分析——主要财务指标分析分析内容具体指标计算公式具体说明偿债能力指标分析（1）流动比率=流动资产/流动负债（2）速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据或=流动资产－存货－预付账款－一年内到期的非流动资产－其他流动资产（3

5、）资产负债率=负债总额/资产总额×100%（4）产权比率=负债总额/所有者权益总额运营能力指标分析（5）存货周转率=营业成本/平均存货余额平均存货余额=（存货余额年初数+存货余额年末数）÷2（6）应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额（1）平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款年末数）÷2（2）公式中的应收账款包括会计核算中“应收账款”和“应收票据”等全部赊销账款在内盈利能力指标分析（7）营业净利率=净利润/营业收入×100%（8）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%成本费用总额=营业成本+营

6、业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用（9）总资产报酬率=息税前利润总额/平均总资产×100%（1）息税前利润总额=利润总额+利息支出或=净利润+所得税费用+利息支出（2）平均总资产=（资产总额年初数+资产总额年末数）÷2（10）净资产收益率=净利润/平均净资产×100%平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）÷2