中级财务会计(上)业务题

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1、中级财务会计（上）业务题第二章1.新兴公司2×14年5月1日起实行定额备用金制，经拟定拨出现金1000元给管理部门。10天后，管理部门交来下列单据要求报销：（1）购买文具用品206元；（2）支付市内交通费87元；（3）购买邮票58元；（4）支付电话费99元；（5）其他各项杂费支出70元。经审核后立即给予报销，并增拨备用金至1200元。根据资料作出有关会计分录。2.新兴公司公司本月发生以下经济业务，根据资料作出有关会计分录：（1）3日，收到宏达公司投资款600000元存入银行；（2）8日，开出现金支票从银行提

2、取现金1000元以备零星开支；（3）10日，委托银行将60000元款项以信汇方式汇往北京某银行开立采购专户；（4）11日，向本市大明工厂销售产品一批，货款24000元，增值税4080元，收到对方开出的转账支票一张，当天向银行办妥进账；（5）14日，职工王丹到财务处报销市内交通费100元，以现金支付；（6）17日，采购员回厂报销汇往北京外购材料款38000元，增值税6460元。材料已验收入库，余款通过银行划回；（7）19日，向开户银行申请签发银行汇票一张，金额50000元，交采购员持往首都钢铁公司采购钢材；（

3、8）20日，收到银行转来自来水公司委托收款付款通知，转账支付水费6000元，其中管理部门用水2300元，车间用水3700元；（9）22日，销售产品2件，收到现金800元，当日送存银行，取回缴款单回单；（10）25日，销售产品一批价款74000元，增值税额12580元。产品发运时开转账支票代客户垫付运费1800元。收到客户提交的银行汇票一张，汇票票面金额90000元，实际结算金额88180元，当日持往银行办妥进账手续；（11）26日，采购员交来发票账单，从首都钢铁公司购入钢材32000元，增值税额5440元，

4、对方垫付运费1460元，钢材已验收入库，款项已通过银行汇票支付；（12）27日，收到银行转来多余款收账通知，将购买的首都钢铁公司钢材款的结余款转回入账；（13）28日，收到银行转来托收承付结算凭证的承付通知及所附的发票、运单，系广西某工厂发来生铁一批，款项40000元，增值税6800元，经验收后无误同意承付全部货款，材料尚未提回。3.新兴公司2×14年6月30日银行存款日记账余额为215488元，同日银行寄来的对账单余额为214135元，经核对发现下列情况：（1）公司29日开出的两张现金支票尚未兑现，金额分

5、别为200元和528元；（2）月末银行代收货款1720元，扣除手续费25元后存入公司账户，但公司尚未收到入账通知；（3）银行结算本公司借款利息2669元，公司尚未收到通知未能入账；（4）银行将宏远公司所开出支付货款的支票1017元误记入本公司账户；（5）30日公司支付本月电费435元，在银行日记账上误记为345元。要求：根据上列情况进行相应的会计处理，编制银行存款余额调节表。4.新兴公司3月份业务如下：（1）3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金2400元。（2）3月13日，企业用现金支付企业水电

6、费800元。（3）3月15日，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费1000元，财务以现金支付。（4）3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项516850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。张明报销差旅费1200元，财务以现金补付余款。（5）3月21日，企业收到上海实达公司上月所欠货款37000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。（6）3月25日，采购员张明持银行汇票一张前往深圳

7、采购材料，汇票价款9000元，购买材料时，实际支付材料价款7000元，增值税1190元。（7）3月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。(8)3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺500元。原因正在调查。(9)3月30日，发现短缺的现金一部分是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为200元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。第三章金融资产（Ⅱ）应收及预付项目1.有富公司对其应收账款通过分析，决定按照账龄来确定风险，进行减值测试，确定坏账准备的计提比例，2

8、×14年初应收账款余额为21600000元，其明细账资料如表所示：应收账款账龄分析表2×14年初客户名称1年以内1~2年2~3年3年以上甲公司100000002000000乙公司38000001200000丙公司3000000200000丁公司1000000戊公司400000合计178000003200000200000400000坏账率应收账款账龄1年以内1~2年2~3年3年以上坏账率5%10%50%100%2