《存款业务的核算》PPT课件

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1、第三章存款业务的核算本章内容第一节存款业务概述第二节单位存款的核算第三节个人存款的核算第四节存款利息的计算与核算1、了解商业银行账户的种类与管理、2、了解银行开户的条件及有关办法3、掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手续4、掌握银行存款利息的计算方法。学习目标：第一节存款业务概述一、存款的意义与种类存款:存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资金，是银行的主要负债，也是银行吸收信贷资金的主要渠道。存款按存款人单位存款按照存款的稳定性分类按照存款的币种分类外币存款种类个人存款财政性存款活期存款定期存款人民币存款原始存款派生存款按照存款的来源分类一、各项存款Tota

2、lDeposits909441.811.单位存款454675.39其中：活期存款193505.35定期存款128741.66通知存款13844.30保证金存款55635.292.个人存款396144.22储蓄存款383767.76保证金存款489.30结构性存款11887.153.财政性存款36202.024.临时性存款1989.645.委托存款188.676.其他存款20241.872012年8月日金融机构存款情况（人行网站）银行存款账户储蓄存款账户单位银行结算账户《人民币银行结算账户管理办法》个人银行结算账户二、银行存款账户的开立与管理结算存款账户不得办理转

3、账结算(一)单位存款账户活期存款是企业的主要存款形式，所有企业均需在银行开立活期存款账户，以便通过该账户办理现金存取和转账结算等业务。1、单位活期存款账户的分类按用途分为：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户1）基本存款账户定义是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。凡符合开户条件的单位均可按规定在当地一家金融机构的一个营业机构开立一个基本存款账户。是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。适用范围2）一般存款户定义是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营

4、业机构开立的银行结算账户①因借款或其他结算需要；②在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立；③银行结算账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。适用范围3）临时存款户定义临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付适用范围4）专用存款户定义是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立

5、的银行结算账户。用于办理各项专用资金的收付。基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金。粮、棉、油收购资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、住房基金、社会保障基金、收入汇缴资金和业务支出资金、党、团、工会设在单位的组织机构经费等适用范围2、单位活期存款账户的开立开户申请书主管部门的有关证明文件年审通过的营业执照法人代码证法人身份证和经办员身份证开户登记证（开立基本存款账户）加盖有存款人印章的印鉴卡片3、单位存款账户的管理2345银行相关规定1实行开户双向选择，客户信息保密实行开户登记证制度

6、实行开销户申报制度不得出租出借银行结算账户及时核对账务（二）个人存款账户1、个人存款账户的种类个人储蓄存款账户个人结算账户活期储蓄存款定期储蓄存款定活两便储蓄存款通知存款个人储蓄存款种类存入方式起存点存期活期存款存入后，随时支取1不限整存整取定期存款本金一次存入，约定存款，到期一次取本息503个月.半年.1年.2年.3年.5年零存整取定期存款约定存期，每月固定存入一定金额本金，到期一次取本息51年、3年和5年存本取息定期存款一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金50001年、3年和5年整存零取定期存款一次存入本金，约定存期分次支取本金，到期一次性支取利息100

7、01年、3年和5年定活两便储蓄存款本金一次存入，不约定存期，可随时一次支取本息，利率随期限变动50通知存款存款时不约定存期，支取时需提前通知通知银行，约定取款日期和金额5万提前通知的期限分为1天和7天2、个人存款账户的开立身份证明身份证、军人身份证武警身份证、通行证旅行证、护照等三、存款业务核算要求1维护和尊重存户对存款资金的自主权益2正确使用会计科目和账户，加强柜面监督3准确及时地进行核算，充分发挥银行会计反映和监督的职能.四、会计科目的设置和运用（一）“吸收存款”科目负债类科目，核算银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款应当按照存款类别及存款单位，分别-

8、---本金----溢折价