《数理金融实验》PPT课件

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1、《数理金融实验》——会计核算与分析一、开课理由会计核算、企业财务报表以及财务分析是金融交易（银行业务、证券市场、保险业务等）必不可少的业务处理、数据库和分析方法。商业银行业务就是会计业务证券投资分析一个重要的内容是财务分析会计核算与财务分析必须学会操作二、实验目的学会会计核算全过程帐套设置——凭证的填制与审核——帐簿设置和登记——会计报表的编制和分析。运用各种财务分析方法，对上市公司经营状况、经营成果进行分析和评价，找出存在问题，提出解决问题的方法和建议三、基本理论要求帐户的结构，借货记账法的原理，企业基本经济业

2、务的核算，会计凭证的填制，会计帐簿设置和登记，会计报表的编制会计科目和帐户的设置，借货记账法的具体应用，会计凭证的填制与审核，会计帐簿启用、对帐结帐，财产清查，会计报表的分析四、主要教材江景基础会计教程（第二版），立信会计出版社（2009）五、具体实验项目1、原始凭证的填制和审核根据不同经济业务审核和填制自制原始凭证。2、记账凭证的填制和审核根据各项经济业务的原始凭证，分别填制记账凭证；对有关经济业务的记账凭证进行审核，以保证记账凭证准确无误。3、登记会计账簿/更正错账根据编制的记账凭证登记日记账、总分类账户及

3、所属的明细分类账并进行期末结账、对账。根据修改错账的三种方法对错账进行修改。4、成本核算计算分配材料费用；计算分配工资及福利费用；归集分配制造费用；结转产品成本。通过实验使学生掌握基本成本计算方法的应用。5、财务报告与分析根据企业总分类账户及明细分类账户的本月发生额及期末余额编制会计报表。对报表进行财务分析，并写出分析报告。六、教学安排（54学时)模拟企业前期资料6原始凭证示例3记账凭证的填制15登记会计账簿12成本核算6财务报告的编制6实验考核6合计54七、实验报告撰写要求1.实验目的__根据所做项目，结合会计

4、原理教材的相应内容，说明通过财务软件的的操作训练，提高所做项目方面动手能力。2.实验原理__根据所做项目，结合会计原理教材的相应内容，从从理论上说明如何进行（例：如何填制和审核原始凭证,写出要点就可以）3.使用仪器、材料计算机、会计模拟软件、打印机等。4.实验步骤根据所做项目，结合会计模拟软件实务操作相应内容，写出主要操作步骤。5.实验过程原始记录（数据、图表、计算等）写出所做项目各步骤的相关数据，粘贴图表（少量即可）、写出计算公式。6.实验结果及分析写出所做项目的实验结果和分析结果，如果有图表可粘贴作补充。八、

5、成绩评定根据学生的参与实验的态度、实验完成情况、测验和5份实验报告综合评定成绩。评分标准分优秀、良好、中等、及格、不及格。科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序—定期编制科目汇总表，然后据以登记总分类账。科目汇总表账务处理程序的账簿凭证设置—设置收付转记帐凭证和三栏式账簿。科目汇总表程序的账务处理步骤科汇第×号200×年10月1日至10日科目汇总表会计科目总账页数本期发生额记账凭证起止号数借方贷方无形资产在途物资原材料生产成本银行存款应收账款应付账款主营业务收入（略）5000.008000.007000.0

6、022000.009500.007000.0022500.0012000.0010000.00（略）合计51500.0051500.00会计凭证的种类（一）原始凭证分类原始凭证按其来源的不同，可以分为外来原始凭证和自制原始凭证原始凭证按其填制手续及内容的不同，可以分为一次凭证、累计凭证和汇总原始凭证原始凭证的基本内容（1）凭证的名称，如发票、收据、收料单和领料单等。（2）填制凭证的日期。（3）填制凭证的单位名称或填制人姓名。（4）经办人员的签名或者盖章。（5）接受凭证单位名称。（6）经济业务内容。（7）有关经济业

7、务的实物数量、单价和金额。发票购货单位：甲公司200×年10月×日No.×××第二联货号及品名规格数量单位单价金额圆珠笔10盒50500金额（大写）人民币伍佰元整单位盖章主管复核制单结算方式支票地址×××账号×××原始凭证的填制和审核完成练习：1、收据；服务发票；销售发票2、现金支票；转帐支票3、本票委托书4、银行汇票申请书；银行承兑汇票；商业承兑汇票5、电汇；托收凭证；委托付款6、进帐单；送款单撰写第一份实验报告。（二）记账凭证记账凭证按其反映经济内容的不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证记账凭证按其用途

8、的不同，可以分为专用记账凭证和通用记账凭证记账凭证按其填列方式的不同，可以分为分录记账凭证和汇总记账凭证记账凭证的基本内容（1）填制凭证的日期（2）凭证编号（3）经济业务摘要（4）经济业务所涉及的会计科目（包括总分类科目和明细分类科目）及其应借应贷的金额（5）所附原始凭证张数（6）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。收款凭证和付款