财务管理复习提纲及计算题

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1、财务管理考试复习提纲一、考试要求和考试内容（一）总论1．了解企业的财务活动和财务关系；2．了解财务管理的概念及财务管理的内容；3．掌握企业财务管理的目标，以及各种财务管理目标的优缺点；4.了解财务管理的环境要素；（二）财务管理的价值观念货币的时间价值观念1．掌握货币时间价值的含义；2．熟悉现值、终值和年金的概念；3．熟悉单利、复利以及年金、现值、终值的计算；4．掌握名义利率和实际利率的计算;5．证券的理论估值；6．股票债券投资的决策；风险价值观念1．熟悉风险的类型，熟悉系统风险、非系统风险的概念；2．掌握风险价值的含义以及风

2、险衡量的方法；3．理解风险与必要报酬率和预期报酬率之间的关系；4．考虑风险的投资决策；（三）企业筹资1．了解企业筹资的筹资渠道与筹资方式，掌握筹资管理的基本要求(原则)；2．熟悉长期借款、债券筹资、融资租赁、股票筹资的优缺点；3．理解资金需求量预测方法；4．掌握各种计息方法下实际利率的计算；5．掌握股票、债券发行价格的确定；（四）资本成本与资本结构1．熟悉资本成本、个别资本成本、加权平均资本成本、边际资金成本的概念；2．掌握个别资本成本、加权平均资本成本的计算；3．熟悉本量利的相互关系，理解变动成本、固定成本、边际贡献的概念

3、和盈亏平衡分析的概念，掌握盈亏平衡产量和实现目标利润产量的计算方法；4．熟悉经营杠杆的概念和计算，以及经营杠杆和经营风险的关系；5．熟悉财务杠杆的概念和计算，以及财务杠杆和财务风险的关系；6．掌握最佳资本结构的概念和影响资本结构的因素；7．掌握最佳资本结构确立方法及其思路；（五）投资决策1．熟悉资本项目现金流量的构成；2．掌握投资决策为什么要使用现金流量来进行决策的原因；3．掌握税前净现金流量和税后净现金流量的估计方法；4．掌握净现值的概念和计算方法以及可行与否的判断准则；5．掌握投资回收期的计算方法；（六）营运资金管理1．

4、熟悉营运资金的含义和特点，理解营运资金管理的基本要求，了解营运资金政策的类型；2．熟悉现金持有的动机及相关成本；3．掌握现金最佳持有量确定的存货模式；4．熟悉应收账款的功能及相关成本；5．掌握应收账款信用条件的选择方法；6．掌握存货经济批量的确定方法；（七）利润及利润分配管理1．了解利润分配的内容以及顺序；2．掌握股利政策的优缺点以及其适用范围；3、股票分割与股票回购的动机。二、考试基本题型比例考试共包括五个题型，题型及所占比例分别如下：1．判断题：10%2．单选题：20%3．多选题：10%4．简答题：20%5．计算题：40

5、%三、计算题1、某人10年后想购买一套首付需要80万元的住房，存款利率是8%，请问现在他应该每年初存入多少钱才能在10年后买得起这套房子？解：每年年初应存入=80/[（F/A,8%,11）-1]=5.1135（万元）2、某人每年末向某基金投入3000元，连续10年，假设该基金的回报率5%，问这个人在第10年年末可以得到多少回报？解：该人第10年末可得回报=3000（F/A,5%,10）=37734（元）3、某公司连续三年于每年年末向银行借款1000万元，对原厂房进行改建和扩建。假设借款的复利年利率为12%。若该项改扩建工程于

6、第四年初建成投产。要求：（1）若该公司在工程建成投产后，分七年等额归还银行全部借款的本息，每年年末应归还多少？（2）若该公司在工程建成投产后，每年可获净利和折旧900万元，全部用来偿还银行的全部贷款本息，那么需要多少年可以还清？解：(1)A=1000(F/A,12%,3)(A/P,12%,7)=1000×3.3744×4.5638-1=739（万元）(2)900=1000(F/A,12%,3)(A/P,12%,N)(A/P,12%,N)=0.2667,(P/A,12%,N)=3.75,(6,4.1114),(5,3.6048

7、),(N,3.75)利用线性插值法求得，N=5.3（年）4、某公司2006年、2007年初对甲设备投资分别为20000元和30000元，该设备于2008年年初投产；2008年、2009年、2010年年末现金流入量均为35000元；贴现率为10％。要求:(1)计算2008年年初投资额的终值;(2)计算各年现金流入量2008年年初的现值。解：（1）2008年初的投资的终值=20000（F/P,10%,2）+30000(F/P,10%,1)=57200（元）（2）2008年初各年流入的现值=35000（P/A,10%,3）=870

8、41.5（元）5、企业现有2个投资项目可供选择，外界经济环境各种情况出现的概率及相应的收益如下表所示：项目经济环境出现的概率投资收益A繁荣0.3400000一般0.5180000萧条0.2-150000B繁荣0.3250000一般0.5100000萧条0.250000要求：（1）计算两个项