《电大管理会计》PPT课件

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1、管理会计第五章预测分析第五章预测分析管理会计责任会计预测分析短期决策分析长期投资决策全面预算本量利分析规划控制会计基础知识成本控制预测决策分析成本性态分析管理会计概述变动成本法辅导一、本章重点与难点二、本章教学方法三、本章教学时数四、辅导五、下一章学习指导意见重点与难点销售的定量分析目标利润及其预测分析成本预测的方法教学方法讲授法、案例法、演示法教学时数8学时本章辅导1、销售预测分析2、利润预测分析3、成本预测分析第一节预测分析概述一、预测分析的意义二、预测分析的特征三、预测分析的内容依据的客观性时间的相对性结论的可检验性方法的灵活性销售预测利润预

2、测成本预测资金预测四、预测分析的程序收集和分析相关信息与资料选择适当的预测方法进行实际测算或分析判断检查验证评估预测结果提出预测报告确定预测具体目的与要求五、预测分析的方法（该节重点）算术平均法移动平均法趋势外推分析法趋势平均法加权平均法定量分析法平滑指数法（前提条件）修正时间序列回归法本量利分析法方法因果预测分析法投入产出法回归分析法经济计量法定性分析法（适用情况）实际工作中两者结合使用第二节销售预测分析一、概述（一）地位：先导（二）方法：多二、销售的定性预测1.推销员判断法（一）判断分析法2.综合判断法主要有3.专家判断法（二）产品寿命周期推断

3、法（一）趋势外推分析法公式:Qn+1=（1）算术平均法优缺点（选择）适用范围：销量稳定公式:Q=（2）移动平均法优缺点适用范围：公式1.平均法（3）趋势平均法优缺点适用范围：公式:Q=（4）加权平均法加权原则优缺点适用范围：公式:Q=aQt-1+(1-a)Qt-1（5）移动平均法加权原则优缺点适用范围：∑Qtnm∑Q∑QW∑W2.修正的时间序列回归法Q=a+bt回归系数a，b计算公式a=b=分两种情况，n为奇数，n为偶数∑Q-b∑tnn∑tQ-∑t•∑Qn∑t²-（∑t）²（二）因果预测分析法的应用主要是回归直线分析法例：已知：欣欣公司2008年1

4、——9月份某产品销售量资料如下：单位：万件月份123456789销售量550560540570600580620610630要求：假定平滑指数为0.3，用平滑指数预测法预测10月份的销售量。解：根据上述资料列表如下：平滑指数预测法的计算举例月份销售量（万件）平滑指数平均销售量（万件）＝0.3S0＝550平滑指数平均销售量（万件）1550550――25605535503540549.15534570555.4549.15600564.4555.46580562.8564.47620580562.886105895809630601.358910―――

5、―601.310月份销售量预测数为：＝0.3630＋（1-0.3）589＝601.3（万件）例：已知：某企业的商品销售量与当地居民人均月收入的近十一年的数据资料如下表所示，假定2006年居民人均月收入为10.5百元。某企业的商品销售量和当地居民人均月收入数据年份销售量（万件）居民人均月收入（百元）19951555.519961606.019971856.319982057.019992107.520002308.020012308.220022459.020032559.420042709.620052759.9合计242086.4要求：用回归预测

6、法预测2006年该企业的商品销售量。解：根据上述资料，采用回归预测法整理并计算出的有关数据如下表。销售量回归预测计算表年份销售量（万件）居民人均月收入（百元）QXQ2X219951555.5852.52422530.2519961606.0960.02560036.0019971856.31165.53422539.2919982057.01435.04202549.0019992107.51575.04410056.2520002308.01840.05290064.0020012308.21886.05290067.2420022459.022

7、05.06002581.0020032559.42397.06502588.3620042709.62592.07290092.1620052759.92722.57562598.01合计242086.419630.5549350701.56相关系数接近于1，表明商品销售量与居民人均月收入之间存在着紧密的线性相关关系，可以建立回归直线预测模型。b=把上表中有关数据代入公式得a=故得=6.74+27.15X因为：2006年居民人均月收入（X）为10.5百元所以：2006年该企业的商品销售量预测数为：=6.74+27.1510.5＝291.8（万件）第

8、三节利润预测分析一、目标利润预测（一）目标利润的含义（二）目标利润的测定本量利分析法销售额增长率法利润增长率法资金利润率法