《税务管理》PPT课件

《《税务管理》PPT课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第七章税务管理考情分析本章为重点章，主要讲述企业筹资税务管理、企业投资税务管理、企业营运税务管理、企业收益分配税务管理和企业税务风险管理等问题。本章为2010年新增内容，如考核计算题，计算题应与教材的例题基本一致。因此，只要掌握教材内容即可。估计2011年考分在15分左右。2010年本章考试题型、分值分布题型单选题多选题判断题计算题综合题合　计20101题1分1题2分1题1分1题5分0.5题5分10题12分第一节　概述一、税务管理的含义与目标（掌握）　　（一）税务管理的含义　　企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监

2、控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。　　（二）税务管理的目标1.规范企业纳税行为；2.降低税收支出；3.防范纳税风险。二、企业税务管理的原则（了解）1.合法性原则；2.服从企业财务管理总体目标原则（实现企业价值最大化）3.成本效益原则（力争使通过税务管理实现的收益增加超过税务管理的成本）4.事先筹划原则。三、税务管理的内容（掌握）企业税务管理的内容主要有两个方面：一是企业涉税活动管理，二是企业纳税实务管理。从企业生产经营活动与税务的联系来看，其内容大致可作如下划分。内　容要　点税务信息管理包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输、保管以及分析、

3、研究、教育与培训等。税务计划管理包括企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等。涉税业务的税务管理包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等。纳税实务管理包括企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报等。税务行政管理包括企业税务证照保管、税务检查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理、税务

4、司法诉讼、税务公关、税务咨询等。第二节　企业筹资税务管理一、债务筹资的税务管理（掌握）（一）债务筹资税务管理概述项　目税务管理银行借款企业可以通过选择不同的还本付息方式来减轻税负。1.主要选择标准：应纳所得税总额最小。2.辅助判断标准：现金流出的时间和数额。发行债券还本付息方式的选择：定期还本付息（即到期一次还本付息）优于分期付息方式。企业间拆借资金企业间拆借资金在利息计算及资金回收方面，与银行贷款相比有较大弹性和回旋余地，此种方式对于设有财务公司或财务中心（结算中心）的集团企业来说，税收利益尤为明显。借款费用（1）企业发生的借款费用多数可以直接税前扣除（

5、2）有些借款费用则需要计入资产成本，分期扣除。如企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入资产成本。租　赁（1）经营租赁的租金可以在税前扣除，减小税基从而减少应纳税额。（2）融资租赁资产可以计提折旧，计入成本费用，降低税负。（二）债务筹资的税收筹划二、权益筹资的税务管理（掌握）（—）权益筹资税务管理概述项　目税务管理发行股票发行股票所支付的股息不能直接在税前扣除，只能从企业税后利润中支付，同时还需要考虑股票发行过程中存在的评估费、发行

6、费、审计费、公证费等税务问题。留存收益筹资在公司制企业下，留存收益筹资，可以避免收益向外分配时存在的双重纳税问题。因此，留存收益筹资在特定税收条件下是一种减少投资者税负的手段。吸收直接投资企业通过吸收直接投资筹集到的资金构成企业的权益资金，其支付的红利不能在税前扣除，不能获得税收减免的优势。（二）权益筹资的税收筹划第三节　企业投资税务管理一、研发的税务管理（掌握）（—）研发费用有关规定规定1：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可在计算应纳税所得额时加计扣除未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计

7、扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。规定2：对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为纳税调减项目处理。提示：企业进行技术开发时，必须先立项，报经所在税务机关审查批准。（二）研发税收筹划二、直接投资的税务管理（重点）（一）直接投资税务管理概述直接投资可以分为对内直接投资和对外直接投资。对内直接投资如投资固定资产、无形资产，垫付营运资金等；对外投资如合作、联营等。项　目需掌握的要点投资方向（行业）税务管理国家往往通过税收政策影响企业投资方向（行业）的选择。举　例（1）对于国家重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。

8、（2）对创业投资企业从事国家需要重点