制度：内部牵制制度

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1、内部牵制制度为了维护本公司财产物资的安全与完整,保证会计资料及其他有关资料的真实可靠,保证各项方针、制度和措施的顺利贯彻执行,使企业生产经营活动有序高效地进行，利用公司内部因分工而形成的相互制约、相互联系的关系所组成的具有控制职能的方法、措施和程序，特制定一个规范化和系统的严密的牵制机制，具体包括以下几个方面：一、货币资金的内部控制制度1、实行钱财分管，出纳人员不得兼管总帐和收入、费用、债权、债务明细帐的登记以及会计档案的保管工作；2、货币资金的收入支出应及时入帐，做到日清月结；3、不得坐支现金，不准以白条或借据充抵现金，不准私自挪用现金；4、严格尊守银行规定的库存现金限额；5、现金

2、出纳应做到日清月结，并于每月末进行现金清点,与现金日记帐核对相等,财务主管应不定期进行抽查；7、每月末由银行出纳编制银行存款余额调节表，调整未达帐项，财务主管应进行详细审核；8、所有的货币资金收支业务均应有凭有据，有关原始凭证办理收付业务后，应在记帐凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，以防重复使用；9、对于有关货币资金收支的自制对外凭证，如销货发票、收据等，应顺序编号、装订成册，领用范围和领用手续应严格规定并建立领用登记制度；10、凡金额超过国家规定的结算起点（人民币300元）的业务应一律缴付银行转帐结算，空白支票应由银行出纳保管，签发支票由两人共同办理，并实行印鉴分管，

3、签发支票时，应写明收款单位、用途和金额，并登记支票领用簿；11、作废的票据或收付凭证都应加盖“作废”戳记，并连同存根一并保存；12、其他货币资金，尤其是银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款和信用证存款、待采购或其他付款业务完结后，应结清尾款转回结算户，对于在途货币资金，应及时催办或查对。二、实物资产内控制度㈠、原材料的内部控制1、落实经济责任，完善实物负责制。对已购回的材料建立验收制度，登记采购（合同）款和短缺数；仓库应由专人保管，保管人员应随时掌握和反馈材料资料的最高最低储备量，以保证生产经营需要并避免资金积压。2、健全盘点制度，采用永续盘存制。为了加强对原材料的管理，应该健全实物

4、盘点制度，定期或不定期进行清查盘点，保证财实相符，若发现盘盈、盘亏，应及时查明原因并报请处理。3、严格凭证制度和计量收发制度。对各项材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续，没有凭证或凭证手续不全者不得收、发。收、发过程中要执行国家标准计量制度，精确反映存货业务的数量，以便正确计算金额。对公司内未经批准和未办理规定手续者，不得发出、变卖和赠送材料，或用一种材料交换另一种材料。4、加强明细核算，强化材料存货管理。由于原材料种类、规格繁多，因而应注意合理地组织明细核算。存货的明细科目一般按品名、规格设置，必要时也可结合存放地点、批别、产地、用途等设置。明细核算做到简便易行。同时，为

5、了便于管理和核算，避免差错，对于重要的存货应进行编目管理，分别编制目录，并确定编码次序，在管理、核算及至仓库库存材料的摆放上，都应按编号次序进行，以便检查核对。5、应合理制定仓储损耗定额，不断降低损耗，防止因保管不善或其他原因造成丢失、残损、霉变，要建立边角料回收制度，加强材料的综合利用。㈡、固定资产的内部控制1、本公司购建的固定资产，应事前就固定资产项目进行可行性研究，从技术和经济角度上就选最佳方案，避免不必要的损失。2、对房屋及建筑物，在建造过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织验收，登记固定资产帐。对购回的不需安装设备，暂时不用的应加强保管，避免露天存放；立即投入使用的应建立固

6、定资产卡片随同实物交使用部门牌号管理。对购回的需要安装设备，应先入库保管，领用时要求办理手续，并及时记录安装调试费用，并转入固定资产原值。3、建立固定资产的修理制度，避免“带病运转”，保持固定资产的良好状态。固定资产交付修理前，应查明故障，办理内部移交修理手续。修理完成以后，应填制固定资产修理支出汇总表，会同有关的料、工、费凭证作为修理支出帐凭证，据以进行财务处理。同时，修理完工后办理内部移交手续，重新交付生产和其他部门使用。4、对临时租出、租入的固定资产应建立备查登记簿，对融资租入的固定资产应比照在用固定资产核算，对接受捐赠、接受投资而来的固定资产应按制度规定计价核算和管理。5、建

7、产完善的固定资产折旧制度，明确固定资产折旧范围，合理确定折旧的方法、折旧年限以及固定资产净残值率，正确反映固定资产原值、累计折旧和帐面净值。6、建立固定资产盘存制度，每年底盘存一次，固定资产盘盈盘亏、报废、清理等业务，在获得董事长或总经理批准后应办理相应手续。报废固定资产应事先获准，尤其是提前报废或超龄退废的固定资产，更应履行严格的报批手续，获准后应调转有关的固定资产卡片和其他文档记录，投入清理后办理报废手续。固定资产清理完毕后，应结平清理收入和清理费用，