《项目十一财务报告》PPT课件

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1、项目十一财务报告内容：了解会计报表的作用、种类、编制要求，掌握资产负债表、利润表的编制和内容。财务报告概述一、财务报告的目标财务报告：书面文件（财务状况、经营成果、现金流量）。二、财务报告的披露方式包括：会计报表、附注、财务情况说明书二、组成对外报送的财务报表会计报表附注其他资料主表附表资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表书面资料三、分类1、报送对象不同：3、编制单位不同：4、反映内容不同：对外报表、对内报表日报、周报、旬报、月报、季报、年报单位报表、汇总报表资产负债表、利润表、现金

2、流量表、所有者权益变动表2、报送时间不同：四、编制要求数字真实内容完整计算准确编报及时指标可比模块一资产负债表一、概念1、概念：一定时点的财务状况（静态）资产负债表，是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，主要提供有关企业财务状况方面的信息，属于静态报表。2、资产负债表的作用可以提供企业在某一特定日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况；可以提供企业在某一特定日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；可以反映企业所有者在某一特定日期所拥有的

3、权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。二、结构和内容1、基础：资产=负债+所有者权益2、账户式（左右式）、垂直式（上下式）3、结构1）表首：名称、填制单位、日期、编号、货币单位2）正表3）附注资产负债表资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产期末数负债和所有者权益期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款（略）（略）表首正表（一）资产负债表的结构资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产期末数流动资产：货币资金

4、（略）负债流动负债：短期借款（略）所有者权益实收资本（略）按“资产＝负债＋所有者权益”或“资产－负债＝所有者权益”原理，将”资产、负债和所有者权益自上而下分三部分排列1．报告式资产负债表（三）资产负债表的格式2.账户式资产负债表资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产期末数负债和所有者权益期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款（略）（略）资产总计负债和所有者权益总计双方总计存在平衡相等关系双方总计存在平衡相等关系按“资产＝负债＋所

5、有者权益”原理，将”资产、负债和所有者权益分左右两部分排列三、资产负债表的编制方法1.基本编制方法期末余额大多根据账户的年末余额和明细账户计算填列年初余额根据上年末填列2.资产负债表中“期末数”的具体填列方法1）根据总账账户期末借方余额直接填列。如“应收票据”、“固定资产原价”等。2）根据总账账户期末贷方余额直接填列。如“累计折旧”、“短期借款”、“应付票据”、“其他应付款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付股利”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等。3）根据总账账户及其所属明细账

6、户期末余额分析计算填列。如“长期待摊费用”、“长期借款”（减去归还期已不满1年的）“应付债券”(减去归还期已不满1年的）“长期应付款”（减去归还期已不满1年的）等。4）根据若干总账账户期末余额计算填列。如“货币资金”、“存货”等。库存现金货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金存货：原材料、在途物资、生产成本、库存商品、（材料采购、材料成本差异）等5）根据有关明细账户的期末余额计算填列。如“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”、等。应收账款扣除坏账准备6）扣除减值准备填列无形资

7、产、在建工程、交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、存货、应收账款等7）未分配利润的填列1-11月，根据“本年利润”和“利润分配”账户的余额计算填列。年末根据“利润分配——未分配利润”填列。模块二利润表一、概念反映一定时期生产经营成果的报表。二、结构和内容：1、基础：收入-费用=利润2、结构：单步式；多步式三、多步式的内容及编制1、表首：报表名称、编制单位、时间、编号、货币单位2、正表：3.报表的编制方法：根据损益类账户发生额（账结、表结）利润表多步式利润表利润表会企02表编制单位：　　

8、　　　　　　年　　月　　　单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润练习：某企业2004年12月份有关账户发生额如下：主营业务收入19000元，营业外收入1000元；主营业务成本6500元，主营业务税金及附加400元，管理费用2800元，销售费用800元，所得税1600元，营业外支出1500元。要求：计算当月①营业利润；②利润总额