《预算执行》PPT课件

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1、第十章预算执行与控制第二节预算执行一、预算执行的前提条件预算执行：是企业各预算单位具体实施全面预算的过程，要是预算的到顺利实施，还需要营造一个有利于预算执行的良好环境，这个良好环境就是预算执行的前提条件一·预算执行的前提条件（一）提高预算的准确性，是预算执行的基础提高预算准确性的要求：1.预算的内容要准确，不能办、没法办的事情不能成为预算的内容。2.预算的指标要准确，指标过高和过低都不行。一·预算执行的前提条件（二）树立预算的权威性，是预算执行的保障一·预算执行的前提条件（三）健全预算执行机制，是预算执行的关键1.建立预算执行的组织机制

2、2.建立预算执行的核算机制3.建立预算执行的监控机制4.建立预算执行的考核奖惩机制二、预算执行前的准备工作为了确保预算得到有效执行，在预算正式执行前需要将全面预算目标进行层层分解，落实各个责任中心的预算责任，并通过签订《预算目标责任书》的方式，建立预算执行的激励与约束机制，确保全面预算的有效贯彻和执行二、预算执行前的准备工作（一）预算的分解预算的分解是对预算指标进行细化和落实的过程，目的是保证全面预算目标的实现。企业要根据内部的组织构架、生产经营特点、管理基础和人员状况，从横向、纵向和时间三个方面尽可能地将各项预算指标细化。二、预算执行

3、前的准备工作横向细化：是指将预算按部门分解，各部门的预算指标总和要大于等于公司的总预算指标。纵向细化：是指各项预算指标要层层分解落实到每个车间、工段、岗位和个人。时间细化：是指预算的各项指标要分解落实到每个季度、月份，甚至旬、周、日。二、预算执行前的准备工作1.分解的步骤：（1）预算获得董事会批准之后，预算管理部门要将全面预算分解为部门责任预算，明确各预算执行部门的预算责任目标；同时要将年度预算细分为季度预算和月份预算，以便预算的分期执行和控制。（2）预算分块落实之后，各级预算执行部门要从横向、和时间三个方面对本部门负责的预算指标进行层

4、层分解，形成全方位的预算执行责任体系，保证全面预算目标的实现。二、预算执行前的准备工作2.预算分解的原则一是定量化原则。预算指标的分解要明确、具体，便于执行和考核二是全局性原则。预算指标的分解要利于公司经营总目标的实现。三是可控性原则。四是公平责任原则。二、预算执行前的准备工作（二）签订预算目标责任书签订预算目标责任书是规范预算执行行为的重要措施，也是建立全面预算管理激励与约束机制的重要内容。二、预算执行前的准备工作预算目标责任书的签订时间：一般实在公司董事会批准预算草案以后，预算期到来之前。二、预算执行前的准备工作一般企业预算目标责任

5、书的签订层次：一是董事会与公司总经理签订预算目标责任书，明确董事会与总经理在全面预算管理中的责任和权利。二是总经理与各预算执行部门签订预算目标责任书-----落实预算责任的核心。阳光公司2006年销售预算目标责任书结构和内容：具体模板甲方：XX有限公司乙方：XX部门为确保公司….年利润预算目标的完成，甲乙双方就利润预算的有关事宜达成并签订本责任书。乙方的预算责任期限：2011年1月1日——2011年12月31日乙方的预算责任目标：2.1全年实现销售收入XXXX万元。其中：第一季度XXXX万元，第二季度XXXX万元，第三季度XXXX万元，

6、第四季度XXXX万元。2.2全年实现现金收入XXXX万元。其中：第一季度XXXX万元，第二季度XXXX万元，第三季度XXXX万元，第四季度XXXX万元。2.3全年销售费用占销售收入的比率不超过XX%。2.4公司库存产成品的平均余额不超过。。。。万元。3.预算奖惩方案：3.1乙方全面完成2011年的预算责任目标，甲方全年向乙方兑现奖金XX万元。3.2乙方超额完成销售收入和现金收入两项指标，甲方按下列算式想乙方兑现超额奖金（全年统算兑现）：超额奖金=（实际销售收入－预计销售收入﹢实际现金收入－预计现金收入）÷2×X%3.3乙方没有完成销售收

7、入、现金收入两项指标，甲方按下列方案向乙方兑现奖惩，全年统算兑现：A.销售/现金收入指标平均完成率在95%—100%，，兑现奖金XX万元；B.销售/现金收入指标平均完成率在90%—95%，，兑现奖金XX万元；C.销售/现金收入指标平均完成率在85%—90%，不奖不罚；D.销售/现金收入指标平均完成率低于80%，扣发乙方全体员工X%的基本工资。销售/现金收入指标平均完成率如下公式计算：全年的销售费用占销售收入的比率按其费用升降额的X%兑现奖惩。即：奖惩额=（销售费用目标比率－销售费用实际比率）×全年预算销售收入×X%（计算结果为正值，则为

8、奖励额；负值，则为罚款额）全年库存产成品的平均余额的升降按X%的比例兑现奖惩。即：奖惩额=（库存产成品的平均余额比率－实际比率）×X%（计算结果为正值，则为奖励额；负值，则为罚款额）预算责任的考核部门及考核