企业所得税年度网上申报培训

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1、*企业所得税网上申报培训2012.3*2011年度企业所得税汇缴要点说明12011年度企业所得税年度网上申报解读22011年度企业所得税网上申报演示32011年度企业所得税汇缴要点说明一、汇缴文件依据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2009]79号）《江苏省国家税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（苏国税函[2012]18号）二、汇算清缴对象一般企业：凡在2011年度内向我局缴纳企业所得税的居民企业(以下简称“纳税人”)，在2011年度内无论是否在减税、免税期间，也无论盈利、亏损，都应当

2、向主管税务机关报送2011年度企业所得税年度纳税申报表及附列资料，并汇算清缴，结清应缴应退税款。特殊企业：1.实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。2.实行总分支机构管理的纳税人，总机构进行汇算清缴，分支机构不需要汇算清缴（视同独立企业的分支机构除外）。3.经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司统一办理母公司及其成员企业的企业所得税汇算清缴。三、汇算清缴期限基本规定：纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。核定征收纳税人原则上在2012年3月底前向主管税务机关办理2011年度

3、企业所得税年度纳税申报，结清企业所得税税款。查账征收纳税人原则上在2012年4月底前向主管税务机关办理2011年度企业所得税年度纳税申报，结清企业所得税税款。四、汇算清缴程序146纳税人申报程序1、准备阶段2、申报阶段3、结清税款阶段。1、准备阶段在办理年度企业所得税纳税申报时，对按企业所得税法规规定需要报经税务机关审批或事先备案的事项，应按有关程序、时限及报送材料等规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。1、优惠事项参见苏国税发〔2009〕93号2、资产损失参见国家税务总局[2011]25公告3、其他报送资料参见相关文件1、准备阶段税收

4、优惠：纳税人如享受备案类税收优惠，应在进行年度申报之前向所在地办税服务厅提请备案，并按《江苏省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）》（苏国税发〔2009〕93号）的规定报送相应的资料，主管税务机关受理后应在两个工作日内办结，并将《企业所得税优惠项目备案报告表》签章后交纳税人作为申报依据。1、准备阶段资产损失：按照国家税务总局[2011]25公告规定，纳税人2011年度发生的资产损失，无论是正常损失还是非正常损失，均应按规定的程序和要求，在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并

5、向税务机关报送，申报后才能在税前扣除。www.1ppt.comCompanyLogo1、准备阶段www.1ppt.comCompanyLogo纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。纳税人可以从江苏国税宿迁网站办税服务专栏的最新公告和下载中心获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表等相关信息。网址:http://www.jssqgs.com2、申报阶段www.1ppt.c

6、omCompanyLogo申报途径：可以通过江苏国税宿迁网站办税服务专栏的网上申报或各所在地税务机关办税服务厅的自助办税区上网进行网上申报，自行完成2011年度企业所得税年度纳税申报。原则上大厅不进行手工受理申报。纳税人并在申报完成后的五个工作日内，向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料：2、申报阶段（1）《企业所得税年度纳税申报表》及附表；（2）2011年度财务会计报告(年度财务会计报告经中介机构审计的，还须提供相应的审计报告)；以下为涉及该类业务或税务机关规定报送的企业报送：（3）备案事项相关资料；（4）总机构及分支机构基本情况、分支机构征

7、税方式、分支机构的预缴税情况；（5）《企业资产损失税前扣除清单申报受理表》和《企业资产损失税前扣除专项申报受理表》；www.1ppt.comCompanyLogo2、申报阶段www.1ppt.comCompanyLogo（6）非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2011年度内首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”；（7）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（8）企业所得税

8、汇算清缴纳税申报鉴证报告；（9）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；（10）主管税务机关要求报送的其它资料。*