浅谈应收账款风险管理和应对措施

浅谈应收账款风险管理和应对措施

ID:39208467

大小:19.26 KB

页数:4页

时间:2019-06-27

浅谈应收账款风险管理和应对措施_第1页
浅谈应收账款风险管理和应对措施_第2页
浅谈应收账款风险管理和应对措施_第3页
浅谈应收账款风险管理和应对措施_第4页
资源描述:

《浅谈应收账款风险管理和应对措施》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库

1、浅谈应收账款风险管理和应对措施内容摘要:本文针对应收账款风险管理和风险化解应对措施展开论述,提出应收账款事前、事中、事后全流程管理对策。企业应收账款不断增加,很可能引发企业的生产经营资金短缺,严重影响企业正常的生产经营活动。通过对应收账款管理的风控和清收措施进行分析,以期能对其他企业的应收账款管理工作提供一点借鉴之处。关键词:应收账款风险防范内部控制风险化解一、综述改革开发30年来,我国的社会主义市场经济得到迅猛发展,市场经济是信用经济,信用成为经济生活中日趋关注的问题。而然我国经济转轨时期的信用状况不容乐观,信用缺失现象严重:一方面,企业面临激烈的市场竞争,处在充满风险的信用环境

2、中,必须改变原有的销售模式,采取适当的信用政策,提供一定规模的信用销售以增强自身竞争力;另一方面,信用政策的制定和实施,为授信企业提供了延期付款的机会,但不容忽视的现状却是受信企业履约率极低,大量逃赖债务,“三角债”问题严重,应收账款居高不下,给授信企业带来巨大风险和成本。2014年国资委在中央企业年度预算布置会上提醒,应收账款占用的资金占比过快增长极大地影响了企业的运行效率,加大了运行风险。113家中央企业中企业“两金”占整个流动资产的比例已经超过一半,达到51.7%。如何有效地对应收账款进行风险控制,制定防范措施,是现代企业经营与财务管理的一项重要内容。越来越多的企业发现,虽然

3、利润表上的盈利数额非常可观,但实际上,现金流量表上可供支配的自由现金流却捉襟见肘。企业无法将盈利转变为可供支配的现金流,从而无法把握投资机会,限制了企业的发展,甚至影响到企业的生存。”通过加强应收账款管理,减少财务费用,防范财务风险,增加企业现金流,对增强企业竞争力有重大意义二、应收账款风险管理(一)建立独立信用政策的制定部门信用管理部门作为一个独立的职能部门,独立设置在董事会或者总经理之下,与销售部门、财务部门的地位等同,其权限与财务部门和销售部门并列,信用经理直接对董事会或者总经理负责。将信用管理部门独立与财务部门和销售部门之外,独立设置才是最佳的设置模式,这样企业的信用管理不

4、会受到财务部门和销售部门的影响,比较独立进行信用管理,在扩大业务的同时,尽可能地通过信用评估和风险控制而减少坏账产生。(二)建立科学的信用评价体系,制定合理的信用政策企业需要分析所处的外部市场环境,结合自身内部状况,综合分析制定信用政策的影响因素后,制定较为合理的信用政策。企业根据已选定的总体信用政策,权衡信用政策能够给企业带来的收益和风险,并结合企业资金的流动性来制定具体的信用政策,确定信用标准的主要影响因素包括竞争对手的情况、客户分析情况、市场战略、库存水平以及历史经验等,企业信用标准也需要随着企业、行业、市场情况变化不断修订。企业信用管理部门应该根据企业的信用政策,确定客户可

5、享受的信用限额,以便控制对其进行销售的规模,避免客户因过度赊销影响其偿付能力,使本企业蒙受坏账损失,制定信用额度可以采取一下三种方法:方法一:根据收益与风险对等的原则确定发给客户的信用额度。也就是说根据客户的全年采购量测算全年在该客户处可以获取的信用销售收益额,以该收益额作为发给该客户的信用额度。方法二:根据客户企业营运资金净额的一定比例确定发给该客户的信用额度。客户企业在一定的生产经营规模下,其流动资产扣除流动负债后的营运资金净额大致稳定。客户企业的营运资金可以看作是快速偿债的保证,企业可以客户营运资金净额的一定比例作为本企业客户设定的信用额度。方法三:根据客户清算价值的一定比例

6、确定发放给客户的信用额度。清算价值是指客户因无力偿债或者其他原因进行破产清算时的资产可变现价值,可视为客户还款的最后保证。(三)建立信用风险转移机制信用交易伴随着信用风险,企业在寻求收益最大化的同时,应尽可能地降低和转移风险。转移风险是降低信用成本的唯一办法,一般企业可以采取信用担保、信用保险和信用保理等方式转移风险。信用担保可以采取保证(第三方担保)、抵押、质押、留置和定金等方式,通常以房地产抵押担保最为普遍。信用保险是指受信方不能按时付款,保险公司按事先约定条件给予授信人赔偿。而信用保理是从他人手中以较低的价格购买属于他人的债权并负责收回债款,从中获得收益的行为。保理业务在国外

7、的发展较快,在我国则刚刚七部。信用担保、信用保险和信用保理等信用风险转移的建立一定程度上减少了客户不能拖延付款而造成的潜在损失,因此应当鼓励企业采取适当的风险转移方式来转移风险。(四)应收账款动态管理企业给予了客户信用销售之后,必须对产生的应收账款进行跟踪管理,尽可能保证应收账款在合同规定的期限内收回,保证应收账款的收现率,降低信用风险,维持良好的客户关系,这是对应收账款的事中管理。应收账款的动态跟踪管理与控制要求企业必须随时了解客户的生产经营情况,及时与客户沟通,全

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文

此文档下载收益归作者所有

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文
温馨提示:
1. 部分包含数学公式或PPT动画的文件,查看预览时可能会显示错乱或异常,文件下载后无此问题,请放心下载。
2. 本文档由用户上传,版权归属用户,天天文库负责整理代发布。如果您对本文档版权有争议请及时联系客服。
3. 下载前请仔细阅读文档内容,确认文档内容符合您的需求后进行下载,若出现内容与标题不符可向本站投诉处理。
4. 下载文档时可能由于网络波动等原因无法下载或下载错误,付费完成后未能成功下载的用户请联系客服处理。