商业银行资本业务管理

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1、第二章商业银行资本金的管理商业银行管理学导入：自主创业或组建一家公司，需要具备的最重要的条件是什么？为什么？如果是银行呢？‹#›本章目录§2.1商业银行资本金的功能与构成§2.2巴塞尔协议与资本充足率的测定§2.3《巴塞尔协议》的发展§2.4商业银行资本金管理的策略§2.5案例分析复习思考题返回目录‹#›§2.1商业银行资本金的功能与构成本节主要知识点：商业银行资本金的内涵商业银行资本金的功能商业银行资本金的构成商业银行资本金的内涵会计资本AC监管资本RC经济资本EC又称所有者权益、股东权益，是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资

2、本。银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。又称风险资本，是用于防范银行非预期损失的资本量，是防止银行倒闭的最后防线。预期损失、非预期损失与异常损失☆实务中最为关注监管资本会计资本、监管资本、经济资本的区别管理工具监管工具股东权益用途银行风险资本作用资本来源和归属确定标准银行管理者监管当局银行股东关注主体从根本上说，三类资本是一致的，其一致性充分体现在其防范风险的方面的作用上。经济意义法律意义会计意义存在意义角度会计资本监管资本经济资本总结越少越好越多越好越少越好数量倾向虚拟概念

3、半虚拟概念实际存在存在性质‹#›二、商业银行资本金的功能营业功能银行的资本为银行提供了经营的先决物质条件，成为维持公众信心的基础管理功能银行资本是银行管理当局监管商业银行的重要手段资本支持了银行资产规模的扩张，也成为限制资产膨胀的重要因素保护功能资本是银行应对损失的最后保障资本金的功能会计资本与监管资本的交叉核心资本实收资本会计资本（计算资本充足率时，需要从中扣除商誉等，对重估储备等要打一定折扣）资本公积盈余公积未分配利润少数股权附属资本重估储备一般准备优先股可转换债券会计债务（计算资本充足率时，需要对长期次级债务等打一定折扣）长期次

4、级债务‹#›§2.2巴塞尔协议与资本充足率的测定本节主要知识点：《巴塞尔协议》产生的背景《巴塞尔协议》的基本内容资本充足率的测定银行的资本是否充足有何重要意义？如何衡量银行资本的充足水平？银行监管机构对银行资本水平有什么要求？导入：198820042010《巴塞尔协议》1996，《包括市场风险的资本协议修正案》《新资本协议》：三大支柱《巴塞尔协议III》：“核心”一级资本、一级资本、总资本充足率国际银行业监管标准演变历程‹#›一、《巴塞尔协议》产生的背景巴塞尔协议的出台起源于前联邦德国赫尔斯塔银行和美国的富兰克林国民银行的倒闭。为了强

5、化国际银行系统的稳定性，消除因各国资本要求不同而产生的不公平竞争，1987年12月巴塞尔委员会通过了如何衡量和确定国际银行资本及监督标准的协议草案，并于1988年7月15日正式通过了《统一资本计量与资本标准的国际协议》。这就是著名的《巴塞尔协议》。‹#›二、《巴塞尔协议》的基本内容划分资本规定资产的风险权重规定商业银行资本充足率的最低标准过渡期安排‹#›划分资本核心资本银行股本：普通股、永久非累积优先股公开储备。附属资本未公开储备；资产重估储备；普通准备金或普通呆帐准备金；混合资本工具、长期附属债务‹#›规定资产的风险权重表内资产的权

6、重表内资产的风险权重分五级：0：包括现金、国家政府或央行的债权等资产10%：包括本国公共部门担保的贷款等资产20%：包括在经合组织成员国注册的银行债权等资产50%：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款100%：包括对私人机构的债权等资产表外项目的信用转换系数表外资产转换系数分四级：0；20%；50%；100%。‹#›规定商业银行资本充足率的最低标准全部资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％。‹#›过渡期安排1990年底，资本风险资产比率最低标准为7.25％，资本中至少一半是核心资本；1992年底以前，资产与风险资产比率应达到

7、规定的资本充足率标准。‹#›三、资本充足率的测定资本充足率的测定公式资本总额=核心资本+附属资本风险资产总额=表内风险资产总额+表外风险资产总额=∑表内资产×风险权重+∑表外项目×信用转换系数×相应表内资产的风险权重返回目录导入：为什么巴塞尔协议要不断修改、推出新版本？新旧版本的差别在哪里？体现出对银行的监管趋势如何？我国目前使用哪个版本？有什么具体规定？‹#›§2.3《巴塞尔协议》的发展本节主要知识点：《资本协议关于市场风险后的修正案》《巴塞尔新资本协议》《巴塞尔协议Ⅲ》‹#›一、《修正案》背景内容‹#›背景自80年代以来，在金融自

8、由化浪潮冲击下，国际金融市场尤其是衍生金融工具市场迅猛发展，越来越多的商业银行突破传统业务的框架，致力于表外业务尤其是衍生金融工具业务的开拓，商业银行的市场经营风险相应增大，严重威胁到国际金融体系的安全和稳定。巴塞尔委员