《日现金规划》PPT课件

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1、家庭理财—財務報表分析與預算編列主讲人：Christian日期：2009年8月授课大纲财务报表在理财规划的重要性会计原理与基础知识记账的原则与方法家庭财务报表的编制与分析-资产负债表-收支储蓄表-现金流量表财务比率分析与财务診斷家庭财务预算2Step1建立客户关系Step2收集客户信息与目标设定Step3为客户财务分析诊断与评估Step4提供客户达成财务目标之建议方案与选定执行工具Step5协助客户执行建议方案Step6为客户定期检视与追踪理财规划流程一、财务报表在理财规划的重要性3理财收入贷款支出儲蓄薪资收入消费支出理财支出从资产负债表与收支表进行理财规划资产负债表收支表资产

2、流动资产现金(流动准备)债券(固定收益)股票(资本增值)长期资产退休金保险保障固定资产房地产负债卡贷信贷车贷理财房贷房贷净值投资规划增加收入信贷管理降低成本风险规划预防收入骤减或支出骤增检验目标需求累积存粮节税/财产移转生前或走后4从陳逸飞案例看理财规划流程婚姻第一次與张芷結婚USA離婚與张芷離婚USA婚姻第二次與宋美英結婚USA去世陈逸飞去世China1972198620002005补充5遺產RMB4300万如何分配?陈逸飞宋美英(妻)陈凜(次子)張芷(前妻)陈天(长子)补充6信用投資信託保險稅务从陳逸飞案例看理财规划流程补充7二、会计原理与基础知识会计要素会计分录会计等式资

3、产＝负债＋所有者权益（净值）收入－费用（支出）＝利润（储蓄）8会计要素会计要素负债资产净值费用收入储蓄9权责发生制与收付实现制权责发生制（应计基础）收付实现制（现金基础）记账时间•权利产生的时间•义务产生的时间•现金“收到”的时间•现金“付出”的时间应用对象企业家庭主要差異信用卡刷卡时记支出信用卡缴款时记支出优点客观反映企业在过去一段时间的经营状况核算手续简便，适用于经济活动简单的主体10会计分录借方资产增加负债减少收入减少支出增加有借必有贷借贷必相等贷方资产减少负债增加收入增加支出减少会計分录示例：变现资产变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金

4、为资产调整。如：3/1用现金投资中国移动股票100,000元(借)股票100,000(贷)现金100,0008/1将此投资全部售出，得款120,000元(借)现金120,000(贷)股票100,000资本利得20,00012会計分录示例：房贷本息摊还房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整。如：08/7/15房屋贷款200,000元，期限20年，贷款年利率5%，采本息平均摊还方式约定按年缴款，則年供16,049元。(借)房屋贷款200,000(贷)现金200,00009/7/15缴房贷本息16,049元，其中第一年利息为10,000元，本金6,049元(借)利

5、息支出10,000房屋贷款6,049(贷)现金16,04913会计分录的注意事项--保费会计科目保障型保费储蓄型保费记帐方式保费当作费用保费当作储蓄归类理财支出(收支表)所累积的现金价值当作生息资产(資產負債表)险种定期寿险/意外险/医疗险/失能险养老险/还本险/退休年金/投资型保单保费自然保費現金价值14保单的资产价值(1)保单以现金价值作为资产负债表列式的标准保费因包含“风险成本”、“营业成本”等消耗性项目，因此保费不能作为资产金额衡量的标准。保险理赔为或有事件，基于会计稳健原则，因此保险保额也不能作为资产金额衡量的标准。保单解约金甚至保单贷款等项目，因为必然小于保单的现金

6、价值，若作为保险保单资产金额衡量的标准，势必产生低估资产价值的问题。15保单的资产价值(2)具有现金价值的保单符合资产的定义，例如:养老险、终身寿险等。不具有现金价值的保单则不符合资产的定义，例如:意外险、住院医疗保险、防癌保险、豁免保费保险以及财产险等。在某些限期缴费保险终身的住院医疗保险或防癌保险中仍然含有现金价值的部份，显示出我们必须以保单具有现金价值为判断符合资产定义的依据，而非光以保单的名称或种类来区分。16三险一金的记账方式会计科目拨入社会统筹基金部分拨入个人账户部分住房公积金保障型保费个人账户余额为资产基本养老保险费保障型保费个人养老账户余额为资产医疗保险费保障型

7、保费个人医疗保险账户余额为资产个人失业保险费保障型保费17三.家庭财务报表的编制与分析家庭资产负债表-体现家庭在某一特定日期的财务状况家庭收支储蓄表-体现家庭主体在一定期间的经营成果家庭现金流量表-体现家庭在一定期间现金和现金流入和流出的情况18资产负债家庭资产负债表内容现金（活存）定期存款股票、基金、债券保单的现金价值房地产、汽车应收款预付款其他信用卡欠款汽车贷款房贷小额借款私人借款预收款其他净值19資產負債表重點资产＝负债＋所有者权益（净值）單一時點成本价值与市场价值短期償債能力指標負債