小金库专项治理报表填报重点事项说明

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1、国有及国有控股企业“小金库”专项治理报表国机集团培训（8月22日）主要内容1.明确本次治理中“小金库”定义——什么是“小金库”？2.明确报表填报主体——哪些企业要填报报表？3.报表填报几点说明——怎样准确填报报表？4.自查自纠报告的主要内容——如何撰写自查自纠报告？关于报表填报对象1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”强调包括各种资金（资产），不突出“小金库”资金(资产）性质、设立手段、原因强调资金和资产未纳入符合规定的单位账簿，不突出会计核算正确性和管理规范性，强调各项资金及其形成的资产，不局限于货币资金违反法律法规及其他有关

2、规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于”小金库”。关于报表填报对象认定标准：相关资金或资产未纳入符合规定的单位账簿符合规定的单位账簿指依照《会计法》等有关规定，在单位财务部门设置并依法报送、公开的账簿，不含在其他部门或个人设置的流水账或财务部门私自设置账簿关于报表填报主体未纳入合并（非持续经营）境外子企业金融子企业集团及所属各级子企业（国有企业及国有股东占实质控制地位子公司）原则以《实施办法》下发之日（6月18日）为时间点，在《实施办法》下发前存在的所有各级子企业均应纳入专项治理范围。关于报表填报方法

3、国有及国有控股企业“小金库”自查自纠报告表内容1.报表封面2.自查自纠情况报告表3.自查自纠情况报告表（续）4.自查自纠情况明细表5.国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）情况统计表自查自纠报表封面所属级次：按照投资关系确认，不考虑管理级次（托管）站在集团角度，集团为一级，以此类推自查自纠报表封面自查自纠报表主要内容“小金库”表现形式及发现金额2008年至今“小金库”支出情况“小金库”资金存在形态说明：至今：指自查工作结束（2010年9月30日）；“2008年至今新增”包含已经支出和自行纠正的部分；检查发现“小金库”合计：反映2007年末余额与

4、2008年至今新增之和。提示：《通知》规定，对于2008年以来企业自行纠正的“小金库”问题隐瞒不上报的，将视同为被查“小金库”进行处理。企业集团组织对所属子企业的检查发现的“小金库”视同自查。1自查自纠情况报告表自查自纠报表封面虚列人工成本设立“小金库”与虚列营业成本、期间费用存在交叉的，仅列示在虚列人工成本项目下，避免重复填列。2自查自纠情况报告表自查自纠报表封面用假发票、假合同、假票据等骗取资金设立“小金库”：反映责任企业或单位、相关责任人使用伪造的发票、公章、票据等性质恶劣方式设立的“小金库”；该表现形式与其他表现形式存在交叉的，不再在其

5、他表现形式中填列。3自查自纠情况报告表关于印发〈全国打击发票违法犯罪活动工作方案〉的通知》（国办发[2008]124号）关于在“小金库”专项治理工作中严厉查处假发票的通知》（中治金办〔2010〕4号）有价证券（债券、股票、购物卡等）现金及银行存款“小金库”存货固定资产，如房地产应收款项或其他债权长期股权投资“小金库”存在形态自查自纠报表（续）主要内容自查自纠工作组织情况“小金库”问题整改处理情况“小金库”问题处理处罚情况自查自纠情况报告表（续）八、自查处罚通报情况：整改落实结束后，还应当对该部分内容进行补充更新，并撰写整改落实报告，随财务决算一

6、并上报。自查自纠情况明细表逐项反映自查自纠发现的“小金库”截至2010年9月底的余额情况以及自2008年来的增减变动情况；“小金库”名称按照设立“小金库”的具体部门或主体填写；若同一个企业内多个部门或主体设置了多个性质相同的“小金库”，也可以按照“小金库”性质进行描述。特殊管理资金（资产）情况统计表内容：反映不属于“小金库”范围但存在管理隐患的特殊管理资金或资产明细情况。时点：主要反映截至2010年6月30日的余额状况以及2008年以来的增减变动情况。特殊管理资金（资产）情况统计表留存海外收益：反映企业在境外通过IPO筹资等各种融资方式以及投资

7、分红派息等各种渠道收到的、目前仍然存放在海外的资金总额。离岸公司（离岸法区内成立的）运作资金：反映离岸公司所持有(公司本身资金账户内)的货币资金总额。特殊管理资金（资产）情况统计表表外资产：反映因特殊原因未纳入年度财务决算报表的各种资产。包括“拨改贷”资金和经营性基本建设资金形成的“两金资产”、国债资金、代管国家资产等。对于全资或具有实质控制权的子企业，不论是否纳入合并范围，只要在《实施办法》下发时尚未注销，就应当纳入此次专项治理范围，不作为特殊资产统计；对于不具有实质控制权的投资企业及其资产，只要已在长期股权投资核算，不认定为”小金库”，也不

8、作为特殊资产统计。特殊管理资金（资产）情况统计表工会管理的资金：反映企业依照《工会法》、工会财务制度等有关规定管理的工会经费情况，包括企业工会的资金、