《现金结算办理》PPT课件

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1、出纳业务操作学习情境一库存现金结算业务办理学习情境内容子情境二：往来款项现金收支业务办理子情境一：收入费用现金收支业务办理子情境三：现金存取业务办理子情境一收入费用现金收支业务办理知识准备技能准备现金收取收入业务办理现金报销费用业务办理一、知识准备现金收款业务管理制度现金付款业务管理制度现金收入范围1.现金收款业务管理制度现金收款原始记录制度现金收入内控制度现金专人管理制度2.现金付款业务管理制度现金支付纪律现金支付手续现金开支范围现金开支范围（l）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺

2、术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。现金支付纪律（1）不准坐支现金。（2）单位之间不得相互借用现金。（3）单位不准利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。现金支付手续各单位一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。会计书写技能二、技能准备保险柜

3、的使用点钞验钞技能123会计书写技能1．阿拉伯数字书写要求2．大写数字书写要求数字书写要求金额书写要求1．小写金额书写要求2．大写金额书写要求点钞验钞技能技能名称点钞技能1.点钞的基本要求点击视频链接3.手按式翻点法5.扇面一指多张点钞法7.手按式多指多张点钞法11.手持式多指多张点钞29.手持式单指单张点钞法13.手持式五指五张点钞法15.单指单张点钞法2.点钞技巧4.扇面一次开扇点钞6.手按式单指单张点钞法8.手扳式点钞法12.手持式四指四张点钞法10.手持式多指多张点钞114.手持式一指多张点钞法16.其他点钞方法点钞验钞技

4、能技能名称验钞技能验钞方法1.纸张识别2.水印识别3.凹印技术识别4.荧光识别5.安全线识别6.验钞机验钞保险柜的使用保险柜的管理保险柜钥匙的配备保险柜的开启财物的保管保险柜密码保险柜的维护保险柜被盗的处理三、现金收取收入业务处理企业因销售商品、提供劳务、租赁等发生的零星收入或当客户为不开立银行账户的个人或商户时，可收取现金。一切现金收入都应开具发票等原始单据，一方面进行单位经营收入的核算，一方面办理现金的收取。收入现金签发单据与经手收款，按要求应由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防

5、差错与作弊。现金收取收入业务流程销售部门（交款人员）出纳人员制证会计会计主管交款人员选购商品销售小票销售经理审核小票并签章在3联小票上加盖结算章小票记账联销售部门开具交款人传递销售小票审核并收款留存交款人传递小票提货联传递小票存根联交款人提货销售发票发票记账联核对记账凭证相符查错核对记账凭证销售部门开具传递不符查错核对编制传递记账凭证审核传递签章并登记日记账审核销售部门（交款人员）出纳人员制证会计会计主管2010年11月16日海蓝公司进行促销活动，销售部出售学生课桌10件，含税单价为58.5元，应收取货款585元，作为零星收入以现

6、金收取货款现金收取收入业务办理举例典型任务1现金收取收入业务办理（1）销售部门人员（张红）销售商品后，开出一式三联收款通知（销售小票）海蓝公司销售小票销售组:家电日期2010年11月16日销售组代码:10商品名称商品编码数量单价金额学生桌0988781058．5585．00合计（大写）人民币：伍佰捌拾伍元整585．00销售员：张红销售部经理：（2）由销售部门负责人（王亚南）审核销售小票并加盖印章对于小型单位可不设此审核手续）；海蓝公司销售小票销售组:家电日期2010年11月16日销售组代码:10商品名称商品编码数量单价金额学生桌0

7、988781058．5585．00合计（大写）人民币：伍佰捌拾伍元整585．00销售员：张红销售部经理：王亚南（3）顾客或销售人员将收款通知(销售小票)交出纳人员（李红），由其根据收款通知收取现金；现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。（4）出纳人员（李红）对收款通知(销售小票)进行审核，如单价、金额是否正确、相关内容是否填制完整、签章是否齐全，审核无误后办理收款并在收款通知（销售小票）上加盖“现金收讫”章，将一联给交款人用以开具发票，一联留存，一联交会计制证人员。现金收讫海蓝公

8、司销售小票销售组:家电日期2010年11月16日销售组代码:10商品名称商品编码数量单价金额学生桌0988781058．5585．00合计（大写）人民币：伍佰捌拾伍元整585．00销售员：张红销售部经理：王亚南（5）交款人持盖章的收款通知(销售小票