60亿巨额骗税大案破获记

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1、60亿巨额骗税大案破获记——“海浪2号”专案侦破纪实文章来源：中国税务稽查发布时间：2016-06-0716:10:37在国家税务总局和公安部的联合指挥和督导下，深圳市国税局和公安局联合办案，经过五个月的努力，成功侦破了一起涵盖黄金票虚开、骗取出口退税、贩卖假发票、偷税等众多涉税违法犯罪行为的案件。2015年10月14日，深圳市国税局和公安局联合发起了“海浪2号”特大黄金票虚开、骗取出口退税、贩卖假发票、偷税案集群战役统一收网行动，现场抓获了以卓某为首的特大黄金票虚开发票团伙、以黄某为首的特大骗取出口退税团伙和以刘某、詹某为首的

2、虚开、贩卖假发票团伙，共计抓获犯罪嫌疑人29名，捣毁犯罪窝点22个，现场扣押已填开和空白的增值税专用发票3000多份，各类假发票5000多份，公章、发票章等虚假印章300多枚。经统计，涉案金额60亿元、税额10亿元。其中，涉嫌虚开发票金额50多亿元、税额8.7亿元；涉嫌骗取出口退税涉案金额9亿多元、退税额1.5亿元。该案是深圳税警首次在同一个集群战役中，同时破获的涉税违法行为类型最多，且涉案金额特别巨大的一起重大案件。目前深圳市人民检察院已对11名犯罪嫌疑人批准逮捕。 初觅端倪检查人员追查到底深圳市国税局检查人员在一次日常检查中

3、发现，深圳市龙海通投资发展有限公司（以下简称龙海通公司）是一家办公场地仅有十几平方米的小公司，竟然在9个月内的销售额达到了约8亿元，而且其主要经营范围为黄金的公司却开出了大量建材、服装、电子等产品的发票，怪哉怪哉！主要经营黄金的公司却开出了众多名目的发票，已经让人疑惑，更为诡异的是，接受这家公司开出发票的公司当中，不仅经营范围很少与黄金有关，而且多数企业出现非正常经营的情况。综合考虑种种疑点，税务机关决定对该企业进行立案检查。检查人员通过实地调查发现，龙海通公司的下游公司要么不存在，要么只租了一个场地，但从未使用。特别是在追查一

4、家在天津的下游公司时，检查人员发现，一家经营钢材生意的公司，在短期之内连续多次接受了由龙海通公司开出的高达2000多万的黄金发票，而接收的货品中根本没有黄金，或者发票与货品内容严重不符。随着调查的深入，一个囊括了黄金票虚开、骗取出口退税、贩卖假发票等众多犯罪行为的特大涉税犯罪案件逐渐浮出水面。仅涉案的龙海通一家公司，从2013年11月开业至2014年7月走逃期间，该公司共取得上海黄金交易所开具的进项发票143份，涉及金额超过8.6亿元，涉及进项税额超过1.4亿元。 “票货分离”层层洗票套取增值税发票打击黄金票虚开违法犯罪活动是最

5、近两年全国税务部门的工作重点。为什么不法分子会利用黄金票虚开进行骗税？这中间又有怎样的黑幕？目前，上海黄金交易所是唯一合法针对机构从事黄金交易的国家级交易平台。在上海黄金交易所购买实物黄金取得的增值税专用发票，能够作为企业经营当中的进项税额，抵扣增值税款。黄金体积小价值高，容易实施“票货分离”，形成虚开发票的进项源头，因此不法分子盯上了这块“大蛋糕”。在本案中，不法分子—方面变造发票上的信息，另一方面通过犯罪链条上的多个公司参与“洗票”，试图以虚假交易“洗白”增值税发票。经过税务和公安人员的不懈努力，以黄金票虚开为源头的犯罪链条

6、逐渐清晰。该案当中的涉案企业龙海通公司，为了获取发票，主要通过上海黄金交易所的会员单位购入黄金，再将黄金低价进行处理，利用个人和一些企业购买黄金不需要发票的漏洞，将这一部分由上海黄金交易所开具的正规增值税专用发票据为已有。办案人员在调查中发现，在这个过程中，由于只有上海黄金交易所的会员单位才能向交易所购买黄金，不法分子唆使实际黄金使用者将本应该直接打入会员单位账户的购金款项，通过一系列中间环节首先打入龙海通公司账户，假借龙海通公司的名义向会员单位购买黄金。资金通过龙海通公司流入黄金交易会员单位，再到黄金交易所购买黄金，货物（黄金

7、）直接交付到真实的货主，龙海通公司则通过资金流这么一个流转操作，取得了上海黄金交易所开出的增值税专用发票，随后向下游受票方开具大量发票，并且赚取开票金额大约6%的手续费。此时进行的都是无货交易，即假贸易，俗称“票货分离”。在龙海通公司周围，有众多配合完成犯罪的个人和企业，为了获取虚开的增值税发票，龙海通公司对黄金进行低价倒卖。如此一来，不法分子使用“腾挪资金+倒卖黄金”的方式，通过多次周转，实现了黄金“票货分离”，最终达到骗取黄金类的增值税专用发票的目的。在调查中，围绕套取黄金票，不法分子的作案手段已经基本明晰。多项证据表明，龙

8、海通公司有重大涉嫌虚开增值税专用发票的嫌疑。根据这一线索，围绕龙海通公司及其实际控制人等，办案人员展开了更为深入的调查。随着掌握的线索越来越多，办案人员发现，除了龙海通公司一家，本案的犯罪嫌疑人卓某还在深圳、汕头分别控制了几家公司，从事相同的犯罪活动。这些不法分