《金融会计练习题》PPT课件

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1、会计模拟实习课程综合实训总结一、存款业务核算1、储户张三于2008年3月18日开立整存零取定期储蓄存款户36000元,每月固定支取3000元,定期一年,于到期日一并将最后的本金和利息支取,存入时月利率0.75‰,要求:分别计算利息,并做最后的支取本金和利息分录.解：2008年3月份应计利息支出：36000×（31-18）×0.0075÷30=117元2008年4、5、6、7、8、9、10、11、12月份以及2009年1、2月份均为27036000×0.0075=2702009年3月份应计利息支出：36000×17×0.0075÷30=153元2009年3月18日会计分录：借：应付利息3

2、087利息支出153贷：吸收存款—张三整存零取储蓄户32402、假定适用的活期储蓄存款利率为年利率0.8%，计息期间利率没有调整。（1）请把下面的表格最后两列数填写完整（2）计算活期储蓄存款利息，请写出计算过程。日期存入支取余额日数积数1.32000020000316200002.3400016000629920004.6500021000316510005.7100020000367200006.12200000该账户活期存款利息=（620000+992000+651000+720000）×0.8%÷360=66.29元4、工行上海市分行静安支行2011年4月26日，收到光明商厦签发

3、的转账支票一张，金额为110000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。借：吸收存款—光明商厦活期存款户110000贷：吸收存款—光明商厦一年期定期存款1100005、工行上海市分行静安支行2011年4月27日，收到华新公司交来本日到期的存单一张，金额为75000元，存期1年，年利率为4%，要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。借：应付利息2775利息支出225（75000×27×4%÷360）贷：吸收存款—华新公司定期存款户3000借：吸收存款—华新公司定期存款户78000贷：吸收存款—华新公司活期存款户78000注意上题，假设以前没有计提过利息。借：利

4、息支出3000贷：吸收存款—华新公司定期存款户3000借：吸收存款—华新公司定期存款户78000贷：吸收存款—华新公司活期存款户780006、开开公司4月5日存入的1年期定期存款为200000元，年利率为4%，计提4月份的利息。借：利息支出555.56（200000×25×4%÷360）贷：应付利息555.56二、贷款业务核算1、某企业到银行申请短期贷款500000元，经批准同意发放。约定期限为6个月，月利率为5.6‰，采用利随本清的计息方法，请编制发放和到期收回本息的银行会计分录。解：发放时:借：贷款——XX短期贷款户500000贷：吸收存款——XX存款户500000收回时：借：吸收

5、存款——XX存款户516800贷：贷款——XX短期贷款户500000应收利息16800到期利息为：500000×6×5.6‰=168002、如上题贷款到期客户无钱支付本息，则将贷款本金转入逾期贷款，并计提利息，请编相关银行会计分录。借：贷款——××逾期贷款户500000贷：贷款——××短期贷款户5000003、2001年初，中国银行信用贷款余额为1亿元，贷款损失准备金为60万元，若计提比例为1%，计算本年应计提的贷款损失准备金并编会计分录。解：本年贷款损失准备数为：100000000×1％＝1000000元本年应计提1000000－600000＝400000元会计分录为：借：利润分配—

6、提取一般准备金400000贷：贷款损失准备4000004、2008年12月20日，新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元，经评估房屋价值100万元。约定贷款期限为1年，年利率4.5％，利随本清。请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。解：发放时：借：贷款——新华公司抵押贷款600000贷：吸收存款——新华公司600000同时，对抵押品进行表外登记。每季度末月20日，确认利息时，借：应收利息6750贷：利息收入6750解答：2009年12月20日归还时：借：吸收存款——新华公司627000贷：贷款——新华公司抵押贷款600000应收利息27000利息＝600000×4.

7、5％＝27000元同时，销记表外登记簿。5、2004年5月18日，乙企业持4月25日签发的商业承兑汇票300000元，向开户行申请贴现，汇票到期日为5月25日。经银行审查同意，当天办理贴现手续。如月贴现率为6.3‰，则银行实付贴现金金额是多少？并请作出分录。解：贴现天数=25-18=7贴现利息=300000×7×6.3‰/30=441元实付贴现金额=300000-441=299559元借：贴现资金-商业承兑汇票300000贷：吸收存款-乙公司活