非财务人员应具备的财务基础知识(1)

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1、非财务人员应具备的财务基础知识基本概念帐款及其管理预收货款常用的结算方式发票及增值税知识报销流程固定资产财务报表阅读总公司与营业所所得税简介2021/9/153财务的分类会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。财务（资金管理）对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。财税财企基本概念2021/9/154②会计核算的前

2、提（假设）会计主体------确定核算范围持续经营------停业、清算会计分期------日历年度（本期与非本期;权责发生制）货币计量基本概念2021/9/155③会计的六大要素1、资产2、负债3、所有者权益4、收入5、费用6、利润基本概念反映财务状况（资产负债表）反映经营成果（损益表）2021/9/156基本概念④会计记帐方法（借贷记帐法“T”）A.每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。B.有借必有贷，借贷必相等。2021/9/157帐款及其管理①帐款产生----销售商品时借：应收帐款234贷：产品销售收入200=234÷(1+17%)销项税额34=

3、234÷(1+17%)×17%=200×17%②冲帐—收回货款时借：现金＼银行存款＼应收票据234贷：应收帐款2342021/9/158帐款及其管理帐款管理A帐款产生流程传票列印业务确认主管确认库务确认司机送货客户签收收款(拿回蓝单)客户签收赊帐(拿回红单)回单交回库务交钱、库务交回单给财务、修改电脑、结帐产生应收帐款2021/9/159帐款及其管理帐款管理流程中宜产生的问题：1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理：1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐）3）财务调帐，业务罚款。

4、2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。3、仓库，司机多出或少出货。4、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。6、出货单修改无人签字，造成责任不清。2021/9/1510帐款及其管理帐款管理B帐袋---(红单==欠条，视同现金管理)C帐款政策（信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款，为何？）D冲帐原则---一一对应清楚;跳冲----新帐已冲，旧帐未冲2021/9/1511帐款及其管理④坏帐损失确认条件1）债务人死亡、遗产不够清偿；2）债务人破产、破产财产不

5、够清偿；3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小。2021/9/1512预收货款A、退货时B、冲帐款借：产品销售收入100借：预收货款117销项税额17贷：应收帐款117贷：预收货款117C、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？D、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）E、报销可产生预收2021/9/1513常用的结算方式①现金不准坐支现金----以收抵付钱帐分管---互相牵制、监督允许支付范围A支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。B、支付给个人的劳动报酬。C、按规定

6、发放给个人的各种奖金。D、支付各种社会保险和社会救济费用。E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。F、出差人员必须随身携带的差旅费。G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。2021/9/1514常用的结算方式②银行存款及结算A支票结算收支票注意问题a、日期---不能收远期或过期支票；b、金额---大小写正确与否；c、不能涂改；d、收到支票≠已收到钱（空头支票）；e、不能折？核对印鉴用；f、抬头是否正确；g、顶格----日期、金额、抬头；h、印鉴是否齐全，完整，清晰。B汇款注意问题a、当天汇款单位可以撤消；b、银行盖章不等于已经汇出——方章只表示银行

7、收到单据但还没处理、三角章表示已经处理；c、填错汇款资料---有意或无意；d、上下联分开填。2021/9/1515常用的结算方式③承兑汇票结算A、银行承兑汇票（银行保兑）B、商业承兑汇票④银行本票（先在银行存入保证金）2021/9/1516发票及增值税知识发票种类普通发票（不能抵扣）销售商品------增值税专用发票（可以抵扣）运费发票------可以抵扣总额的7%服务业发票----营业税（5%）（租赁、餐饮等）其他业务收入--非主营业务收入财政收据------合法报销凭证2021/9/1517发票及增值税知识②发票的开具与管理不得涂改；项目填写齐全；

8、盖发票专用章；不得开具虚假发票（代开，多开）全联一次复写；时限要求（提前滞后）。2021/9/