2015年度注册会计师考试《税法》真题

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1、2015年度注册会计师考试《税法》真题一、单项选择题1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（　）。A、关税B、消费税C、个人所得税D、土地增值税2、下列收入中，应当征收增值税的是（　）。A、增值税纳税人收取的会员费收入B、电力公司向发电企业收取的过网费收入C、燃油电厂从财政专户取得的发电补贴收入D、融资性售后回租业务中承租出售资产取得的收入3、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（　）。A、将购进的货物用于集体福利B、将购进的货物用于个人消费C、将购进的货物用于对外投资D、将购进的货物用于非增值税应税项目4、下列产品中，属于消费税征税范围的是（　）。A、轮胎B、电池C、卡丁车D、

2、酒精5、我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每二缗征一算，税率6%；对手工业者，按照出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%……下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是（　）。A、关税B、营业税C、消费税D、增值税6、某公司2015年8月将自有办公用房出租，并一次性预收两年的租金收入48万，该办公用房9月交付承租人使用，该公司8月应缴纳的营业税为（　）。A、0.48万元B、0.8万元C、1.44万元D、2.4万元7、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的

3、是（　）。A、烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税B、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日8、位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（　）。A、3.25万元B、3.5万元C、4.55万元D、4.9万元9、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（　）。A、单独核算的境外技术培训费用B、报关时海关代征的增值税和消费税C、由买方单独支付的入关后的运输费用D、进口货物运抵我国境内输入地点

4、起卸前的保险费10、某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（　）。A、400万元B、404万元C、505万元D、625万元11、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　）。A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的C、转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D、取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的12、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（　）。A、纳税人出租房产，自交付

5、房产之月起缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税13、某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（　）。A、暂缓履行纳税义务B、自行测量土地面积并履行纳税义务C、待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务D、以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务14、下列行为中，应缴纳契税的是（　）。A、个人将自有房产无偿赠与法定继承人B、企业以

6、自有房产等价交换另一企业的房产C、个人以自有房产投入本人独资经营的企业D、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权15、某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实际缴纳的车船税总计为（　）元。A、1920B、2280C、2400D、232016、下列合同中，应按“购銷合同”税目征收印花税的是（　）。A、企业之间签订的土地使用权转让合同B、发电厂与电网之间签订的购售电合同C、银行与工商企业之间签订的融资租赁合同D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同1

7、7、下列车船中，应缴纳车船税的是（　）。A、警用车辆B、养殖渔船C、纯电动汽车D、公司拥有的摩托车18、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（　）。A、税收滞纳金B、非广告性赞助C、企业所得税税款D、按规定缴纳的财产保险费19、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（　）。A、固定资产改良支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的日常修理支出D、已足