中级财务会计-第二章货币资金

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1、第二章货币资金财院会计系CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity西安财经学院中级财务会计IFA中级财务会计IntermediateFinancialAccountingCompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity西安财经学院中级财务会计货币资金货币资金是指企业生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金，是企业资产的重要组成部分。CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity西安财经

2、学院中级财务会计IFA中级财务会计IntermediateFinancialAccounting货币资金按存放地点和用途分类货币资金（￥）库存现金银行存款其他货币资金CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity西安财经学院中级财务会计教学内容第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金西财会计IFA中级财务会计IntermediateFinancialAccountingCompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity西安财经学院中级财务会

3、计学习要求与教学重点本章要求：了解银行结算方式和内容；熟知货币资金管理制度和原则；重点掌握库存现金、银行存款和其他货币资金的核算本章重难点：库存现金、银行存款和其他货币资金的核算IFA中级财务会计IntermediateFinancialAccounting第一节现金财院会计系CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity西安财经学院中级财务会计IFA中级财务会计IntermediateFinancialAccountingCompetenceConfidentialityInte

4、grityObjectivity西安财经学院中级财务会计一、现金的定义及其特征现金是存放在企业财会部门由出纳人员经管的货币资金。现金是资产中流动性最强的货币性资产。狭义现金：存放在企业的货币资金广义现金：库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证（一）现金的定义及其特征CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity西安财经学院中级财务会计现金基本特征货币性通用性无限制可流通性IFA中级财务会计IntermediateFinancialAccountingCompetenceConf

5、identialityIntegrityObjectivity西安财经学院中级财务会计（二）库存现金的管理规定向个人收购农副产品和其他物资的价款结算起点（1000元）以下的零星支出现金的使用范围根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金个人劳动报酬职工工资、津贴中国人民银行确定需要支付现金的其他支出各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出出差人员必须随身携带的差旅费1、现金的使用范围CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity西安财经学院中级财务会计一般为

6、3天至5天日常零星开支所需的现金数额特殊情况按不超过15天的日常零星开支数额核定库存现金额度一经核定，企业必须严格遵守，不能任意超出限额存放现金库存现金超出限额时，要及时送存银行；低于限额时，可以从银行提取现金，补足限额。需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。2、库存现金额度的确定CompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity西安财经学院中级财务会计企业收入的现金，应于当日送存开户银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。开户单位从开户银行提

7、取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。3、现金的收支管理及内控制度IFA中级财务会计IntermediateFinancialAccountingCompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity西安财经学院中级财务会计企业需要支付现金时，可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取支付，不得随意从收入的现金中坐支。企业因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审批，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况

8、。未经银行批准，企业不得擅自坐支现金。IFA中级财务会计IntermediateFinancialAccountingCompetenceConfidentialityIntegrityObjectivity西安财经学院中级财务会计现金的收、支、保管应由不同的人员负责，这样可以使不同人员之