借经营活动现金流量

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1、借：经营活动现金流量—销售商品、提供劳务收到的现金应收账款（增加额）坏账准备（核销的坏账）坏账准备(增加额）（期末－期初）应收票据（增加额）预收账款（减少额）贷：营业收入应缴税费—应交增值税（销项税额）应收账款（减少额）坏账准备(减少额）应收票据（减少额）（不含贴现息）（期末－期初）预收账款（增加额）借：营业成本应缴税费—应交增值税（进项税额）应付账款（减少额）、应付票据（减少额）其他应付款（减少额）、预付账款（增加额）（期末－期初）存货（增加额）、应付职工薪酬（减少额）存货跌价准备（增加额）贷：经营活动现金流量—购买商品

2、支付的现金---支付给职工以及为职工支付的现金应付账款（增加额）、应付票据（增加额）其他应付款（增加额）、预付账款（减少额）存货（减少额）、应付职工薪酬（增加额）累计折旧（本期计提数）、累计摊销（本期摊销数）存货跌价准备（减少额）借：营业税金及附加应交税费（相关税费减少额）贷：经营活动现金流量—支付的各项税费应交税费（相关税费增加额）借：销售费用其他应收款（增加额）应付职工薪酬（减少额）贷：经营活动现金流量—支付的其他与经营活动有关的现金—支付给职工以及为职工支付的现金其他应收款（减少额）应付职工薪酬（增加额）累计折旧（本

3、期计提的相关折旧）借：管理费用其他应收款（增加额）应付职工薪酬（减少额）贷：经营活动现金流量—支付的其他与经营活动有关的现金—支付给职工以及为职工支付的现金其他应收款（减少额）应付职工薪酬（增加额）累计折旧（本期计提的相关折旧）累计摊销（本期计提的相关摊销）借：财务费用贷：筹资活动现金流量—支付股利、利润和偿付利息所支付的现金应收票据（的贴现息）应付利息应付债券－应计利息长期借款借：资产减值损失贷：坏账准备存货跌价准备固定资产减值准备无形资产减值准备长期股权投资减值准备持有至到期投资减值准备等等借：交易性金融资产贷：公允价

4、值变动收益或借：公允价值变动收益贷：交易性金融资产借：投资活动现金流量－取得投资收益所收到的现金应收股利（增加额）应收利息（增加额）贷：投资收益应收股利（减少额）应收利息（减少额）借：营活动现金流量－收到的其他与经营活动有关的现金贷：营业外收入借：营业外支出贷：经营活动现金流量－支付的其他与经营活动有关的现金借：营业外支出累计折旧、累计摊销固定资产减值准备、无形资产减值准备投资活动现金流量－处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额贷：固定资产、无形资产营业外收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：所得税费用递延

5、所得税资产（增加）递延所得税负债（减少）应交税费（应交所得税减少额）贷：经营活动现金流量－支付的各项税费（所得税）递延所得税资产（减少）递延所得税负债（增加）应交税费（应交所得税增加额）借：交易性金融资产可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资贷：投资活动现金流量－投资所支付的现金借：投资活动现金流量－收回投资收到的现金投资收益贷：交易性金融资产、可供出售金融资产持有至到期投资、长期股权投资投资收益借：可供出售金融资产贷：资本公积递延所得税负债借：递延所得税资产资本公积贷：可供出售金融资产借：固定资产应交税费－应交增值税

6、（进项税额）贷：在建工程投资活动现金流量－构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金借：在建工程贷：工程物资长期借款（利息）应付利息应付债券－应计利息投资活动现金流量－构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金借：工程物资应交税费－应交增值税（进项税额）贷：投资活动现金流量－构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金借：无形资产贷：开发支出投资活动现金流量－构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金借：开发支出贷：投资活动现金流量－支付的其他与投资活动有关的现金借：筹资活动现金流量－借款收到的现金贷

7、：短期借款借：短期借款贷：筹资活动现金流量－偿还债务支付的现金借：应付股利、应付利息贷：筹资活动现金流量－分配股利、利润和偿付利息所支付的现金借：应交税费（增值税）贷：经营活动现金流量－支付的各项税费借：长期借款、应付债券、长期应付款贷：1年内到期的非流动负债借：1年内到期的非流动负债贷：筹资活动现金流量－偿还债务支付的现金－分配股利、利润和偿付利息所支付的现金借：筹资活动现金流量－借款收到的现金贷：长期借款借：筹资活动现金流量－吸收投资所收到的现金贷：应付债券借：固定资产未确认融资费用贷：长期应付款借：筹资活动现金流量－

8、吸收投资所收到的现金贷：实收资本资本公积借：净利润贷：未分配利润借：未分配利润贷：盈余公积应付股利