【7A文】货币资金练习题

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1、【MeiWei81-优质实用版文档】第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或

2、者结算的交易或者事项。7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。5、托收承付结算方式承付货款由验单付款

3、和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（B）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行

4、4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A）A、3天B、5天C、10天D、15天5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D）A、根据“银行对账单”记录的金额入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）A、库存人民币B、库存外币C、银行本票存款D、银行存款7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（C）审查批准。A、本企业单位负责人B、上级主管部门【MeiWei81-优质实用版文档】【MeiWe

5、i81-优质实用版文档】C、开户银行D、财税部门8、按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等的支取，只能通过（A）。A、基本存款账户办理B、一般存款账户办理C、临时存款账户办理D、专用存款账户办理9、商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（A）A、6个月B、2个月C、9个月D、12个月10、除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（B）天。A、7B、10C、15D、2011、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（A）A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月12、根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般是按（B）正常零星开支核定的。A、3天B、3

6、---5天C、5天D、15天13、无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入（B）账户。A、管理费用B、营业外收入C、其他业务收入D、其他应付款14、为了完善货币资金的内部控制，货币资金的授权、经办和（A）应由不同的人员来完成。A、账目的记录B、账目保管C、支付款项D、凭证填开15、现金、银行存款的总分类账的登记人员，应该是（B）A、出纳人员B、出纳人员以外的会计人员C、会计人员或出纳人员D、财会部门负责人或单位主管会计工作的负责人16、出票超过付款时存款账户余额的支票称为（B）A、空白支票B、空头支票C、远期支票D、大额支票17、下列属企业单位信用卡可以办理的业务是（D）A、交存现金B、10

7、万元以上的商品交易C、支取现金D、从基本存款户划转存款18、委托收款结算方式和托收承付结算方式，托收成立的标志是（C）A、发出商品B、向银行提交委托凭单、发票账单C、办妥托收手续D、付款人收到付款通知19、“库存现金日记账”和“银行存款日记账”应由出纳人员根据审核无误的收付款凭证（C）登记。A、逐日B、逐日逐笔C、逐日逐笔顺序D、逐日汇报20、资产负债表日，企业各种外币账户的外币余额，应当按照期末市场汇率（即期汇率）折合