企业信用评价体系建设

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1、信用建设是一个系统工程，加强社会信用制度建设的关键是建立社会信用的标准体系及其评估体系。从信用体系的内容可以看出，无论是企业信用、政府信用还是个人信用，其中很重要的一环就是信用评估或称信用评级。因为信用的核心问题是信息不对称问题，信用评级是解决信息不对称问题的关键，通过信用评级可满足市场主体对客观、公正、真实信用信息的需求。信用评估是由具有相关资质的评估中介机构，本着“独立、客观、公正”的评估原则，依据有关法律、法规、规章、制度和科学合理的分类、分行业的评估指标体系，通过规范有序的工作程序和科学的专门方法，在调查、分

2、析、比较、测定基础上，对以经济实体为主体的各经济组织的基本素质、偿债能力、经济实力、信用程度、经营效益及发展前景等诸多方面，或对以有价证券为主要形式部分金融工具履行承诺的经济实力及其信用程度等方面做出综合评价的一种有偿服务。信用评估是以简明的符号表示评价结果，以鲜明的立场，科学、客观的态度，独立、公开、公平、公正的原则为社会提供服务，是一种提供、创造信息的劳务活动。信用评估所产生的信息是可共享的，具有鉴定信用和评价资信的功能。1.企业信用评估的基本内容（1）企业基本素质。主要从企业领导者素质、企业经营管理素质、员工队

3、伍与建设情况、技术实力与产品开发能力等诸多方面来全面考查和分析企业人文历史、经营管理水平、风险观念、偿债意愿和信用意识、行业中的地位以及产品科技含量和市场竞争能力等。（2）企业经济实力。考核企业的财务实力和债务的保障能力，主要从企业的经营规模、投资人权益、资本固定化率等方面来考查分析企业抵御风险和融资能力的强弱。（3）企业偿债能力。企业偿债能力是企业信用评级中最重要的内容之一，对评级结果产生举足轻重的影响，考查分析企业资产结构的合理程度、资产变现能力的强弱、偿还即期和预期债务的资产或权益的保障程度等方面。（4）企业经

4、济效益和营运能力。这是企业信用评级中的重要内容，对评级结果有着关键性的影响。重点考查和分析企业资本的营运能力、资本增值能力；客观评价企业履行信用的能力和潜力等方面。（5）企业发展前景。主要以国家行业政策、企业市场前景预测、企业未来发展规划及措施、未来利润预测等内容为基础，结合以上四个方面，对企业发展能力和前景做出专业预测和判断，揭示出企业履行信用的潜在可能性。2.企业信用评估机构(1)信用评估中介角色的特征信息不对称问题广泛存在于借贷双方之间。解决信息不对称问题，是利益上独立于借贷双方的信用评估中介机构固有的功能，也

5、是企业信用评估的重要目标。借款人要比贷款人更为了解自身的信用状况，并因此可以选择披露有利于自己的信息；由于潜在的贷款人清楚借款人有可能提供不真实的信息，所以，即使低风险的借款人也很难使得贷款人信任他的信用承诺。如果没有某种可靠的途径来传递相关信息，那么将有可能导致市场失效，即有价值的投资不能获得融资。当信用评估机构在借款人和贷款人之间充当中介角色时，能使贷款人在做出贷款与否、以何种条件提供贷款的决策时，获得信用评级中介机构详尽调查借款人的财务状况等信用信息和未来前景，相对降低了信息的不对称。可见，信用评估的本质就是信

6、用专业评估人员根据搜寻的财务和非财务的客观信息，依据科学的评价方法和拟定的评估标准对评估客体偿债风险做出判断，为信用供给者提供中介判断信息，在解决借贷双方的信息不对称问题上，中介角色的效用日益突显。3.信用评估的特征（1）公允性。信用评估的主客体之间是一种委托或自觉行为，双方之间没有任何利害关系。评估主体承担着对评估客体进行独立公正判断的鉴定和验证的职责，处于完全独立地位，不受任何干预、干扰，因而也决定着信用评估必须具备社会公证功能，向社会、公众、投资者等提供和创造具有公证的信用等级信息。（2）广泛性。社会性信用评估

7、得以生存并不断发展壮大，既是市场经济发展的客观需要，也是社会信用观念和信用环境改善的综合反映，它决定着信用等级信息可以为参与市场的各方所共享。适应于各种不同类别、不同规模、不同所有制形式等经济组织的需要，并能通过公开传媒公布信用等级，信用信息为社会、公众、投资者的基本要求，具有充分的广泛性和社会公允性。（3）证询性。信用评估作为一项中介服务，并不是在缔造经济承诺契约的各方之间进行仲裁，而是对契约承诺者的信用状况进行评判，目的是为投资者、债权人提供信用信息。因对信用评估客体作出信用等级评定，是社会、公众，尤其是债权人和

8、投资者最迫切需要了解的信用信息。（4）权威性。客观实际要求信用等级的评估结果必须具备客观真实性，具有高度的权威性。否则，信用评估将失去其生存发展的意义。所以，信用评估必然选择走信用评估专业人员的评价与信用评估专家组织鉴证相结合道路。（5）时效性。信用评估结果作为一种社会公允信息，是在一定时间、一定地点，根据一定条件，经过综合评价而形成的，具有一