票券金融公司从事衍生性金融商品交易管理办法

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1、票券金融公司從事衍生性金融商品交易管理辦法  民國97年12月29日修正第1條本辦法依票券金融管理法第四十條第二項規定訂定之。第2條本辦法所稱從事衍生性金融商品交易，指以客戶身分辦理衍生性金融商品交易，或以營業人身分經營衍生性金融商品業務。第3條票券金融公司得從事下列衍生性金融商品交易：一、以客戶或營業人身分從事價值由利率所衍生之交易契約。二、以客戶或營業人身分從事價值由信用事件所衍生之交易契約，且以避險目的為限。三、以客戶身分從事價值由股價或股價指數所衍生之交易契約，但不包括價值由國內股價或股價指數所衍生之國外交易契約。四、以客戶或營業人身分從事轉換或交換公

2、司債之資產交換交易。五、以客戶身分從事價值由匯率所衍生之交易契約，且以避險目的為限。六、經主管機關核准以客戶身分從事之其他衍生性金融商品。前項第一款至第四款衍生性金融商品交易應以新臺幣計價，且限連結國內標的。但以客戶身分且基於避險目的者，不在此限。前二項所稱避險目的，指為移轉已持有表內、表外資產或已承諾交易之風險。第一項第四款公司債如轉換或交換為股票，應符合票券金融公司投資債券及股權商品管理辦法第二條第三項、第六條第二項及第八條第二項規定。如為外幣債券並應符合票券金融公司辦理外幣債券經紀自營及投資管理辦法第三條第二項規定。票券金融公司從事衍生性金融商品交易，如

3、涉及新臺幣結匯事宜，應依中央銀行外匯收支或交易申報辦法之規定辦理。第4條票券金融公司應訂定從事衍生性金融商品交易處理程序，經董事會通過後實施，並報主管機關備查。修正時，亦同。前項所稱從事衍生性金融商品交易處理程序，應有稽核單位參與訂定或修正，並載明以下項目：一、交易原則與方針：應包括從事衍生性金融商品交易之種類、主要交易對象、交易或經營策略、全部及個別部位限額設定。二、作業程序：應包括負責層級、執行部門、授權額度、權責劃分及交易流程。三、內部控制制度：應包括風險管理(指信用、市場、流動性、作業、法律及系統等風險管理)、作業及管理規章、交易紀錄保存程序、評價方法

4、及頻率、異常情形報告系統、防範利益衝突及內線交易行為之管理機制。四、內部稽核制度：應包括內部稽核架構、查核頻率、查核範圍、稽核報告提報程序及缺失改善追蹤。五、會計處理制度：應包括會計帳務與分錄處理程序、損益認列及財務報告之揭露。六、定期向董事會報告之項目：應包括未到期契約之總額及淨額、遵守從事衍生性金融商品交易處理程序情形、交易或經營績效評估、風險評估報告。七、以營業人身分經營衍生性金融商品業務者之客戶權益保障制度：應包括瞭解客戶交易能力、風險告知與揭露、客戶申訴處理程序。第5條票券金融公司董事會應核定衍生性金融商品交易與風險管理之重要政策及程序，至少每年檢討

5、一次；並指定高階管理人員依下列原則，負責管理衍生性金融商品交易：一、確保衍生性金融商品交易處理程序之執行，並定期評估其妥適性。二、指定從事衍生性金融商品交易之交易人員及其授權額度。三、監督交易損益情形，有異常時，應即向董事會報告。第6條票券金融公司從事衍生性金融商品交易，應依下列原則辦理：一、衍生性金融商品交易之風險管理人員應具有風險管理之專業能力，且不得擔任衍生性金融商品交易部門之任何職務。二、衍生性金融商品交易、確認及交割人員不得互相兼任。三、訂定風險管理限額時，應評估自有資本對風險之承擔能力。四、設計及測試風險計測方法，並以市價評估衍生性金融商品交易之價

6、值及損益。除為規避已持有資產或負債風險之交易，得按月評估外，其他交易應即時或每日評估。第7條票券金融公司稽核單位應依下列原則辦理查核作業，按月作成稽核報告，並提報董事會或常務董事會；如有重大缺失或違規情事，應即函報主管機關：一、查核遵循從事衍生性金融商品交易處理程序及法令規定之情形。二、查核內部控制措施時，應包括查核內部牽制及勾稽功能。三、評估風險管理作業之獨立性及風險限額執行情形。四、驗證交易文件資料來源之可靠性。第8條票券金融公司以客戶身分辦理衍生性金融商品交易，除於期貨交易所進行之交易，另依期貨交易法及其相關規定辦理外，其交易對象以經主管機關或中央銀行核

7、准經營衍生性金融商品業務之金融機構為限。票券金融公司應依「票券金融公司投資債券及股權商品管理辦法」第三條規定，經主管機關核准投資股權商品後，始得以客戶身分從事價值由股價或股價指數所衍生之交易契約。票券金融公司從事前項交易契約，其持有短部位(shortposition)應以規避已持有股權資產之風險為限，長部位(longposition)之未到期契約名目本金總額應計入「票券金融公司投資債券及股權商品管理辦法」第六條規定之投資限額內；契約無名目本金者，應以面值或合約金額計算。第9條票券金融公司以營業人身分經營衍生性金融商品業務，應檢具主管機關規定之申請書件，向主管機

8、關申請核准，並符合下列規定；涉及期貨交