预算监督管理办法

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1、*******公司预算监督管理办法第一章 总则第一条全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。第二条 预算监督针对的是预算的实际执行与操作阶段，也是预算管理的核心阶段，这一阶段连接着编制和考评，是向考核和评价提供依据的阶段。为确保预算监督的顺利实现，特制定预算监督管理办法。第三条  本办法所称预算监督是对预算的执行（包括预算的调整）进行检查和督促，掌握预算的执行（包括预算的调整）情况，确保预算按规定执行，达到预期目标。第四条  本办法适用于公司各个部门

2、。　第二章 组织机构与职责分工　　第五条  总经理办公会是公司预算的决策机构，负责审定公司预算执行及其调整方案。　　第六条  企划部是预算执行归口管理部门，全面负责预算执行和调整工作，各相关部门分工协作。　　第七条  企划部主要履行以下职责：　　（一）跟踪分析预算执行情况；　　（二）协调预算编制和执行工作中的有关问题；　　（三）必要时向总经理办公会提出预算调整建议，经批准后分解下达。　　第八条  公司各部门是预算的相关责任部门，主要履行以下职责：　　（一）配合财务部做好预算的编制工作；　　（二）对下达的预算计划按职责分工组织实施；　　（三）做好分管计划指标的月度跟踪分析，及

3、时向企划部提供相关分析材料；　（四）必要时对分管指标向企划部提出调整建议。第三章 内容与指标　　　第九条 预算监督（包括本年度预算完成情况），下一年度预算建议。　　对涉及投资和资金支出的大中型基建、小型基建、大修、研究开发、教育培训等要编制专项计划，提出规模控制建议，并细化到具体项目。　　　第十条  公司预算监督指标体系具体分类为：　　（一）发展指标：固定资产投资、大修投入、研究开发费投入、教育培训投入、管理咨询费投入、信息化建设投入等；　　（二）资产质量：资产总额、资产负债率、流动资产周转率、净资产收益率等； 　　（三）经营业绩：营业收入、成本费用占主营业务收入比重、利润

4、总额、可控费用、经营活动产生的现金流量净额、职工人数、工资总额等；（四）业务指标：电力设备制造销售合同额；　第四章 编制与审批第十一条  预算的编制由财务部进行编制，编制后经企划部审核，最终经总经理办公会批准。第五章预算调整第十二条  正式下达执行的预算，一般不予调整。各部门在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，使财务预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，在以下情况下，可以调整预算：1、因执行公司政策而使减少收入或增加支出的；2、政策发生变化，与预算口径不可比的；3、国家、地方政府政策或行业政策发生重大变化，导致相关公司减少收入或

5、增加支出的；4、市场发生重大变化非公司可以控制的，如上游产品的材料价格上涨，导致中下游产品成本上升、利润下降，且超过了预算预测范围的；5、发生人力不可抗拒因素，如洪水、地震导致企业停产、半停产等。6、其他符合预算调整条件的情况。第十三条  预算调整的程序公司及各部门预算调整时应由企划部组织召开预算会议，研究讨论调整的原因、部门、时间、项目、额度。预算调整后，应形成书面文件，并由财务编制新的调整后预算表，注明调整时间、具体执行时间并编写调整说明。第十四条  预算调整的时间预算原则上至多可以每季度调整一次，为更有效的实施预算控制，各部门内部预算的调整以及预算项目内部的调整，可以

6、采取简化的程序进行，但相应制度应报公司企划部批准。第十五条  年终预算考核以调整后的预算为准。第六章  预算执行与控制第十六条  预算一经批准下达，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，落实各部门、环节、岗位的预算编制、执行、控制、报告的责任，形成全方位的财务预算执行责任体系。第十七条  进一步加强预算执行的严肃性和约束力，原则上没有纳入预算计划的项目，不能安排资金支出。第十八条  预算监督实行动态监控管理，公司按“月分析、季通报、年考核”的方式，加强预算执行的管控；进一步完善跟踪分析制度，提高分析质量，加强信息反馈，形成闭环管理。第十九条  公

7、司实行预算执行分析报告制度。预算执行过程中对全面预算的执行进度、执行差异进行全面跟踪分析，形成预算执行分析报告，向上逐级上报。预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。1、临时报告。对重大差异和问题要及时报告。2、定期报告实行月度、季度、年度报告。第二十条  预算执行报告的内容预算执行分析报告至少包括以下内容：1、本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数；2、对差异进行具体分析；3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大的建议。预算执行