CHY-2012.04.15-银行存款

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1、工作岗位：出纳工作内容：现金管理、银行存款管理、银行承兑汇票管理、发票管理、债权债务表的编制等工作。一、银行存款管理要求（1）银行存款介绍及管理要求1.1介绍《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。　　一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开

2、立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销售货款不得转入专用存款账户。为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。1.2管理制度　　1．有无银行存款职责分工制度。　　2．银行存款收支是否执行凭证制度。　　3．银

3、行存款支出有无批准制度。　　4．支票有无管理制度。　　5．有无银行存款定期对账制度。1.3其他（定期存款）　　对于定期存款的审计，要足够重视，控制风险，特别注意以下几个方面：　　1.取得定期存单原件，不能用复印件代替。因为可能存在一些定期存单相关交易，在复印件上是难以发现的。　　（1）定期存单的存款期限跨越审计基准日。被审计单位先将定期存单复印留底，然后在定期存单到期之前，提前取现，用套取的货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。　　（2）定期存单作为质押物，作质押贷款。将定期存单复印留底，用质押贷款所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。　　（3）定期存单背书

4、转让。将定期存单复印留底，用转让所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。　　2.要根据专业判断，对定期存单进行函证或抽样函证。函证必须由审计人员亲自管理。根据对被审计单位内部控制的判断，决定抽样的比例，如果在进行抽样函证时，出现差异，必须查找原因并全部函证。　　3.要关注定期存单的转存。将存单的会计期间内转存过程与银行存款日记账进行核对，以确认所有的转存已全部入账。对于没有入账的转存业务，要关注其利息是否已经入账。难以逐笔核对的，要进行测算，发现不可接受的差异，要追查原因，还要根据业务约定提出管理建议。（1）实际工作中的银行存款管理1、银行存款收款业务在银行收到其他

5、单位或个人支付本单位款项后，银行打印收款单据，由出纳负责去银行收回此类单据，按业务类型分别交费用会计（负责运费收入）、成本会计（负责工程款项）、税务会计做银行收款凭证。2、银行存款付款业务1.1银行转账支付（1）月结方式付款成本会计收到监控部（负责审核应付款发票）交来的经领导签字批准支付的付款申请单及相关附件，如支票、采购单等，由成本会计初步检查并负责汇总，报当月资金计划，开会审核当次付款金额。经开会批准审核付款申请汇总表后，由成本会计将已批准的付款申请汇总表交出纳，在月底由出纳通过网银录入当次付款单位、付款金额等，交部门经理通过网银批准支付。（2）临时性支付由申请付款人填

6、制借款申请单，交领导签字后，把本次付款的借款单连同相关附件（如：双方的合同、采购明细表、紧急采购批准报告等）交财务部，由出纳通过支票（批准方式同银行支票支付）或银行存款（批准过程同月结方式）进行支付。1.2银行支票支付（1）转账支票/业务委托书（作用同转账支票）根据批准授权的付款申请单或借款单上的单位名称、账号由出纳填制转账支票或业务委托书，经检查无误后，加盖财务单及出纳私章，交部门经理加盖法人私章，由出纳去银行进账并带回由银行加盖业务章后，交相关会计人员做账。（2）现金支票（一般用于费用报销）报销人将报销单据粘贴好并填制相关报销单据（如差旅费报销单等）交领导签字后，由费用

7、会计负责审核是否符合费用报销流程的要求，审核无误后交出纳，出纳根据报销单上确认的报销人、报销金额填制现金支票，经检查无误后，加盖财务章及出纳章，交部门经理加盖法人章。再次复核无误后，由报销人在现金支票附件上签名，出纳将支票附件连同报销单据交费用会计做账。1、其他（1）银行存款余额调节表每月月底，由出纳负责去银行打印当月银行存款明细表，并将从系统中导出的银行存款明细表一起编制银行存款余额调节表分析其中差异的原因，按要求做出账务调整。调整之后，再次编制银行存款余额调节表，无误后打印一份，加盖财务章并交部门经理签字后存档