[经济学]lecture9 taxation and efficiency

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1、Lecture9–TaxationandEfficiencyPublicFinanceExcessBurdenDefined超额负担（Excessburden）福利损失超过所征收上来的税收收入.考虑两种商品BarleyandCorn收入固定Pb和Pc分别为两种商品的价格不存在诸如外部性、不完全竞争、公共品等市场扭曲.2021/9/192ExcessBurdenDefined图9.1中，E1表示预算约束(AD)下的效用最大化消费组合.对大麦征收从价税tb，导致其价格上升到(1+tb)Pb，预算约束线沿x-axis内旋至新的预算约

2、束线AF.2021/9/193ExcessBurdenDefinedPoundsofcornperyearPoundsofbarleyperyearE1B1C1DFACbCaB0GovernmentleviestaxonbarleyiGE22021/9/194ExcessBurdenDefined给定任意水平的大麦消费量，AD、AF之间的垂直距离表示以玉米衡量的应纳税额.将玉米的价格标准化为Pc=$1,于是，这个垂直距离就是用玉米数量或美元数量来衡量的税收收入.2021/9/195ExcessBurdenDefined图9.2课

3、税后的最优选择.效用最大化的消费束为E2.新、旧预算约束之间的垂直距离为GE2,即“税单”2021/9/196ExcessBurdenDefined任何税收都可能降低效用，问题是有没有一种税收，既可以征得同样的税GE2而引致的效用损失又较小呢？或者,同样的效用损失获得较大的受益呢?如果存在这种情况,那么就可以推定对大麦的课税导致了超额负担.提示：收入的减少等价于将预算约束的向内平移.2021/9/197ExcessBurdenoftheBarleyTaxPoundsofcornperyearPoundsofbarleyperye

4、arE1B1C1DFACbCaB0E2iiiGHB3MITaxRevenuesEquivalentvariationE3N2021/9/198ExcessBurdenDefined等价变化（Equivalentvariation）减少个人的一笔收入，如果这笔收入减少引致的效用减少与某笔税收引致的效用减少程度相同，则这笔收入就是税收的等价变化.如图9.3中的预算约束HI.2021/9/199ExcessBurdenDefined注意ME3=GN>GE2,但两者给消费者带来的效用是一样的.于是，我们得到对大麦课税的超额负担E2N.对

5、大麦的课税使个人恶化的程度超过了由此而产生的税收收益.2021/9/1910ExcessBurdenDefined一次总付税（Lumpsumtax）：纳税人必须支付的与其行为无关的税收.一次总付税只改变收入不会影响相对价格；我们考察课征一次总付税后，能够获得与征收大麦税相同效用时的情况预算约束HI表明.税收收益正好等于等价变化.结论：一次总付税不会产生超额负担.更一般性的结论：只要不改变相对价格，税收就是有效率的2021/9/1911QuestionsandAnswers那一次总付税为什么没有获得广泛应用呢?一种解释为：让支付能

6、力不同的人支付同样的税是不公平的福利经济学的某些结论可以帮助我们理解超额负担考察均衡条件的变化：效用最大化的消费者利润最大化的生产者2021/9/1912QuestionsandAnswers直觉上,当MRS>MRT时，大麦消费替代玉米消费的边际效用大于这种替代所必需的生产成本的变化.因此，如果进行这种调整，效用就会提高。在课征大麦税的情况下，没有进行这种替代的财务动机.2021/9/1913QuestionsandAnswers所得税会导致超额负担吗?如果收入是固定的，则所得税就是一种一次总付税如果人们的选择影响其收入时，所得

7、税就会产生超额负担因为这相当于存在第三种商品（休闲），而对休闲的征税通常会通过影响所得而产生超额负担.2021/9/1914QuestionsandAnswers三种商品时，帕累托效率配置的必要条件是：MRSlb=MRTlbMRSlc=MRTlcMRSbc=MRTbc当征收比例所得税时,造成：MRSlb=(1-t)w/Pb≠MRTlb=w/PbMRSlc=(1-t)w/Pc≠MRTlc=w/PcMRSbc=MRTbc2021/9/1915QuestionsandAnswers如果课税以后，对一种商品的需求是完全缺乏弹性的，会存在

8、超额负担吗?考察图9.4.2021/9/1916QuestionsandAnswersPoundsofcornperyearPoundsofbarleyperyearDFACbCaB1=B2E2iiiE1JKSEquivalentvariationE3M2021