[经管营销]理解国有企业全面预算管理

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1、上海视野经济研究所提供二○○七年七月理解国有企业全面预算管理主讲:陈国庆博士国际注册管理咨询师1目录Ⅰ、全面预算管理是科学的管理工具Ⅱ、全面预算管理是有效的管理平台Ⅲ、全面预算管理要尊重企业具体环境Ⅳ、建立有效的全面预算管理体系Ⅴ、借助全面预算管理提升企业基础工作致力于为客户提供增值的财务专业服务Ⅵ、走出全面预算管理的误区2理解国有企业全面预算管理1全面预算管理是科学的管理工具3致力于为客户提供增值的财务专业服务全面预算管理是科学的管理工具1、预算体系：资本预算全面预算资金预算财务预算经营预算固定资产预算在建工程预算对外投资预算现金流

2、量表利润表资产负债表生产预算销售预算管理费用预算研发预算财务费用预算费用预算其他预算销售收入预算销售费用预算销售成本预算销量预算价格预测成本预算产量预算投资收益预算动力费预算辅助材料预算预算准备材料预算工资及福利预算税收预算制造费用预算废品损失预算采购预算4预算，是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，它是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。致力于为客户提供增值的财务专业服务全面预算管理是科学的管理工具2、预算定义：5

3、致力于为客户提供增值的财务专业服务全面预算管理是科学的管理工具3、预算理解：全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事必须纳入到预算管理。全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。6理解国有企业全面预算管理2全面预算管理是有效的管理平台7致力于为客户提供增值的财务专业服务全面预算管理是有效的管理平台1、控制成本费用、撑开利润空间成本费用控制手段在全面预算管理中广泛

4、使用成本控制体系自然提升为全面预算体系8致力于为客户提供增值的财务专业服务全面预算管理是有效的管理平台2、法人治理载体，激励机制基础9致力于为客户提供增值的财务专业服务全面预算管理是有效的管理平台3、约束资源配置、提高配置效率业绩分析绩效考核管理报告（财务和运营）结果测评绩效奖励战略规划经营计划预算管理业务预测股东价值组织整合与薪酬激励管理报告与业绩评价计划、预算与预测结合经营计划，制定个人发展计划评估个人业绩表现制定薪酬激励政策并兑现数据合并，财务报表编制财务分析，运营计划执行分析评估业绩目标与战略规划的契合度分析业绩差异及原因提出

5、运营改进策略并制定行动计划明确公司愿景制定战略目标及发展规划确定各年度重点财务及运营目标将战略规划转换为年度运营计划（目标和策略）确定各经营主体预算目标优化资本预算，并结合经营计划制定经营预算，形成全面预算阶段性复核及预算修订10致力于为客户提供增值的财务专业服务全面预算管理是有效的管理平台公司战略部门业务规划公司预算部门预算战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善分解汇总预测现金流量，支持战略修正与实现；细化企业战略，确保战略实施与实现；迫使经理人展望未来、关注战略。4、支持企业战略，

6、促进战略实现11致力于为客户提供增值的财务专业服务全面预算管理是有效的管理平台5、授权管理合理、提升运营效率预算执行者责权利相结合，为权力下放提供基础保证。尤其是决策权力下移、缩短决策时间、适应市场变化、把握市场机遇。解放管理高层、强化管理中层、调动管理基层、经济运行体系良性运行。责权利权下放解放强化调动12致力于为客户提供增值的财务专业服务全面预算管理是有效的管理平台6、控制企业风险，确保运行稳定。13理解国有企业全面预算管理3全面预算管理要尊重企业具体环境14致力于为客户提供增值的财务专业服务全面预算管理一定尊重企业具体环境1、视

7、野的预算环境评估逻辑模型宏观经济形势产业政策发展目标资本结构公司治理核心能力发展阶段重大活动企业发展战略销售系统①产品②客户③竞争对手④内部组织⑤销售政策⑥价格管理生产系统①生产能力②生产方式③生产组织④库存管理⑤定额管理⑥计量管理采购系统①主辅材料②外协件③供应商管理④付款政策⑤库存管理⑥运输管理技术系统①设计②工艺③定额④新产品⑤研发管理投资活动①资本运作②投资控制③国际合作④技改技措⑤项目管理⑥收益管理融资活动①股市②银行③票据④供应商⑤其他运营管理15致力于为客户提供增值的财务专业服务全面预算管理一定尊重企业具体环境1、视野的

8、预算环境评估逻辑模型①机构②流程③制度④程序⑤政策⑥标准①ERP②OA③PDM④CAPP组织制度激励与约束①员工②薪酬③考评④态度⑤政策企业文化①管理理念②领导风格③团队④沟通信息化基础管理①经营计划②财务预算财务计划成