[经管营销]税务稽查与企业涉税风险控制ppt

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1、税务稽查与涉税风险控制国家税务总局所得税司7/22/20211主要内容：一、近年税务稽查情况简介；二、对税务稽查和自查的认识；三、税务稽查重点内容及涉税风险控制；四、部分行业税务稽查及应对；五、企业自查策略和税务稽查协商；7/22/20212一、近年税务稽查情况简介（一）“十一五”期间，查处重大税收违法案件情况。1、五年来，共查处各类税收违法案件136万起，其中：涉及税款百万元以上的重大案件2.5万起，查补收入（含税款、滞纳金和罚款）920亿元。2010年，各地查处百万元以上税款的重大案件6425起，查补收入216亿元。2、“十一五”期间

2、，各地累计入库稽查查补收入3468亿元，比“十五”时期增加了2376亿元。2009年和2010年，分别查补收入1176亿元和1140亿元；（2316亿元）7/22/20213一、近年税务稽查情况简介（二）打击发票违法犯罪活动。1、2008年12月以来，查获各类非法印制发票7.5亿份，捣毁发票犯罪窝点3889个，打掉作案团伙2437个，抓获涉案人员1.6万名。2、2010年，共配合公安机关查获各类非法印制发票6.6亿份，捣毁发票犯罪窝点23912391个，打掉作案团伙1593593个，抓获涉案人员9319名，避免了超过千亿元的经济损失。3、

3、税务机关大力查处虚假发票“买方市场”，检查非法受票企业66.88万户，涉及使用虚假发票761761万份。（平均每户使用虚假发票11389份）7/22/20214一、近年税务稽查情况简介（三）税收专项检查和专项整治工作。1、十一五”期间，各地税务机关共对29个行业的118万户企业开展了税收专项检查，查补收入1719亿元；总局统一组织开展了134户大型企业集团的税收检查，查补税款并加收滞纳金550亿元。2、2010年，各地对12万余户企业进行了税收专项检查，并组织了对39个重点地区的税收专项整治工作，查补收入596亿元；3、总局组织有关地区税

4、务机关对61户重点税源企业进行了税务检查，查补税款及加收滞纳金86亿元。7/22/20215一、近年税务稽查情况简介（四）稽查体制改革深入推进1、各地先后完成市（地）、县两级稽查机构级别调整，实现了稽查组织体系改革，促进稽查工作凝聚力的有效增强。2、稽查体制和管理模式创新作为提高稽查执法效率的重要举措，大力探索实施市（地）级税务机关一级稽查模式。3、64%的市级国税局和72%的市级地税局实现了这一稽查新模式。4、2011年，稽查管理方式调整改革主要任务是全面完成市（地）级稽查机构一级稽查模式调整，整合稽查资源，充实省、市两级稽查机构力量，

5、并以此为基础开展分级分类稽查，加大重点税源监控力度和重大税收违法案件查处力度，统一执法尺度，提高稽查执法效率。7/22/20216一、近年税务稽查情况简介（五）稽查法制建设加强。2006年以来，总局先后制定实施：1、《关于加强国家税务局和地方税务局稽查协作工作的意见》；2、《重大税收违法案件督办管理暂行办法》；3、《增值税抵扣凭证协查管理办法》；4、修订完善了《税务稽查工作规程》；5、《税务稽查办案专项经费管理办法》6、协同立法机关起草论证的《刑法》第201条“逃避缴纳税款罪”条款修正案。7/22/20217一、近年税务稽查情况简介（六）

6、坚持依法行政要求，加大稽查执法力度。（1）凝聚稽查执法合力。明确划分稽查与相关部门的职责分工，协调配合、信息沟通、业务衔接，实现稽查资源与其他税收管理资源优化配置，促进各项工作有序开展。加强国税与地税、税务与公安、海关等部门的合作。（2）依法规范稽查执法行为。在稽查选案、检查、审理、执行的各个环节，都要注重依法行使职权，既要杜绝越权执法、过度执法、违规执法的行为，又要避免疏于执法、干预执法的现象。（3）加强稽查执法人员及经费保障。7/22/20218二、对税务稽查和自查的认识（一）税务稽查有关文件：1、《税收征收管理法》；2、《国家税务总

7、局关于印发〈税务稽查工作规程〉的通知》（国税发[2009]157号）；3、《重大税务案件审理办法（试行）》；4、《偷税案件行政处罚标准（试行）》；7/22/20219二、对税务稽查和自查的认识5、税务机关内部稽查工作制度：（1）《税务稽查业务公开制度（试行）》；（2）《国家税务总局大案要案报告制度（试行）》；（3）《税务稽查案件复查暂行办法》；（4）《税收违法案件一案双查办法（试行）》；（5）《国家税务总局关于实行重大税收违法案件督办制度的通知》（国税发［2001］87号）；7/22/202110二、对税务稽查和自查的认识6、加强稽查工作

8、，理顺稽查体制的文件：（1）《国家税务总局关于改进和规范税务稽查工作的实施意见》（国税发［2001］118号）；（2）《国家税务总局关于进一步加强国家税务局地方税务局稽查工作协作的意见》（国税