个人财产的计量与管理

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1、个人财产的计量与管理学习目标1.做出家庭的资产负债表，表示出家庭的收入，债务以及从财务角度看这个家庭的净值。2.作出下阶段包含家庭目标的家庭预算。3.指定能够实现家庭预算并能不断向家庭目标迈进的控制方法。4.列出家庭收入清单，表示出一年内家庭收入的来源以及资金的用途。家庭财务没有大多数企业财务那么复杂。首先做个人资产负债表的原因只是为了家庭财务管理，家庭成员以外的人（除了帮助你做计划外)不会用到它。个人资产负债不必接受的会计准则的要求，可以按照自己的需要来做。其次，企业资产负债表与损益表中必须得对应关系在个人财务总不是那么重要。

2、第三，我们倾向于处理现金而不是将来的收入。例如你投资于教育会增加你人力资本价值从而增加你将来收入。企业将这一资产资本化或摊销，但是我们只能将它作为财务计划的一项支出。会计与个人财务如何评估家庭资产净值一个家庭的资产负债表或净值表是这个家庭在某一时点上的财务状况的反应。它包含的资产和负债，其余额就是家庭的净值。资产负债表的重要性反应在以下两个方面：第一，家庭资产负债表提供了一个标尺，或者说它可以记录家庭目标实现的过程。第二，将资产价值分项列明使你知道什么需要管理。家庭的定义我们把家庭定义为任何共同享有财富。收入和支出的团体（包括一

3、个人的情况）。共同享有意味着他们共同提供资金，并对资金的使用和管理共同决策。有些成员的部分收入可能没有共同享有。但是维持生活的主要收入是共同享有的。通常他们住在一起，这个定义足够广，它包括传统的已婚有子家庭、同姓夫妻、单亲家庭和同居家庭。住在家里正在找工作的成年子女仍然共享家中的财务，但是这样的时间不会太长。离婚父母共同监护的子女是两个家庭的成员，因为他们在两个家庭都生活并享有财务。在做某些计划时不得不视为父母仍在一起。大多数的资产法律上是由一个人或一对夫妻所拥有的，但是对于大多数个人财务计划我们忽略了严格的所有权。家庭资产的内

4、容简而言之，家庭资产应该包括所有的资产。你应该将他们进行大体分类，而不应该详细的列入每一件物品。一份包含每一块抹布和你的每一本书的详细清单对你的财务计划没有任何好处。那些有价值的资产才是最重要的，特别是那些你可以管理的或将来可以计划的。我们把家庭资产分为三类。1.财务资产2.个人使用资产3.奢侈资产财务资产是那些能够带来收益的或是在离退休后将要消费的。这些是财务计划中最重要的，因为他们是决定财务目标的来源。除了保险和居住的房产外，大多数个人财务管理是针对这些资产的。个人使用资产是你每天生活要使用的资产房子、汽车。衣服等。你的个人

5、目标之一就是为你的家庭进行适度的使用资产和积累。他们不会产生收入，但它们可以供你消费。奢侈资产也还是个人使用的，但它们不是家庭所必须的。这一资产取决于这个家庭认为那些资产是必须的。奢侈资产与个人使用资产的主要区别在于变卖时奢侈资产的价值高。你的厨房用具和家具买不了多少钱，而且如果你想要过得舒适一点就要很快的更换他们。表4.1是一张个人资产清单，但并不是完全全面的。具体包含的内容取决于资产负债表的用途。如果你需要计算需要的保险金，或要估计你的总财产变化情况，那你就想要我们前面讨论的全部内容。对于大多数的财务计划你只需要列出财务资产

6、、负载、你可以出售的主要奢侈资产。可能还有居住的房产。表4.1个人资产清单财务资产个人使用资产奢侈资产手中的现金房产珠宝在金融机构的存款家具度假的房产退休储蓄计划汽车有价值的收藏品预期的税务返还衣服养老金的现金价值家庭用品股票厨房用具债券维护设备共同基金运动器材期权、期货、商品电视音响录像机贵重金属、宝石不动产直接的商业投资家庭负债的内容家庭负债应该包括所有家庭成员欠非家庭成员的所有债务。下表给出了一张方便查找的清单，共分两个大类：个人负债清单流动负债长期负债信用卡消费贷款电话卡住房按揭电费其他按揭煤气、燃油费投资贷款修理费用助

7、学贷款租金抵押品房产税租赁费用所得税保险金当其支付的长期贷款流动负债是一个月以内到期的负债。长期负债是一个月以后需要支付的负债。流动负债包括当月需要支付的长期负债。这种区分方法与企业会计使用方法相似，只是企业会计是以一年为周期来区分的。而家庭的财务周期取决于他们付款的周期，可能会是一周、两周或是一个月。虽然选择一个月是主观确定的。但是他与账单付款的周期保持着合理的一致性。因此对于决策是非常有帮助的。这种区分起初在生活的周期中非常重要，因为确保按月付款非非常关键。通过列明当月的债务，我们可以注意使投资具有流动性以便防当期收入不足的

8、支付风险。家庭资产与负债的价值评估资产与负债价值的确定取决于你取得信息的目的。企业会计中是非常容易产生争议的，但我们在个人财务中尽量使其简单。有几种可行的确定价值的方法，但没有一种方法对每一种目的都是理想的。市场价值是在宽松、公平和从容的交易中别人愿意为这项资产