住房公积金管理中存在的主要问题及审计对策

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1、住房公积金管理中存在的主要问题及审计对策罗猛（审计署昆明办） 【时间:2013年08月16日】字号：【大】【中】【小】【摘要】本文详细分析了公积金管理中存在的立法层次低、管理机构监管缺位等七大问题，针对上述问题，提出相应的审计对策，即审计重点、审计内容与审计方法，为今后的住房公积金审计提供了有益参考。    【关键词】住房公积金审计对策目前，住房公积金（以下简称公积金）制度已经步入快速发展阶段，这个阶段的最显著特点就是深层次矛盾逐步暴露，社会质疑声音增多，业内外不断呼吁改革、完善，这是公积金发展的攻坚阶段。这个阶段凸显出来的问题，既有体制、机制上的原因，也有管理手段、方法上的原因。一、

2、目前公积金管理中存在的主要问题（一）公积金立法层次低，已不适应形势发展需要。公积金的最高法规层次是国务院的《公积金管理条例》。随着企业改制及私企崛起给公积金缴存归集等工作带来的变数，全国范围内缴存人数徘徊不前甚至下降，普遍感到处罚难、缺乏手段，应缴人数、实施面等公积金制度的根本性问题突出。而《公积金管理条例》难以约束企业经营者，缺乏刚性和可操作性，建议尽快提升法律层次。    （二）管理机构上下脱节，监管缺位。国家和省级监管部门监管人手缺乏，无法深入履行监管职能，造成各公积金管理中心各自为战，公积金政策的宣传和政策执行效用的检查远远不能满足实践需要。为此，一是应加强中央、省两级监管机构

3、的管理力量，人力及经费保障要适应全国日益壮大的公积金管理需要；二是要组织全国公积金管理的实践者和相关理论专家一起研究探讨公积金管理的有关政策和理论；三是谋划管理机构的发展方向，公积金的规模已突破万亿大关，但管理上条块分离，一方面受地方利益干扰容易出问题，另一方面如果实现全国一盘棋容易在全国范围内调剂余缺，发挥其互剂效用。    （三）管委会定位及决策机制问题。公积金管理委员会决策是《公积金管理条例》中的规定，组成人员也有一定之规，但大多数委员会其实只是个摆设，甚至是借口和工具。委员不是专职，不领工资，其责任心、专业知识性都成问题，有的委员会一年开不到一两次会。而绝大多数情况下，委员会主

4、任也就是政府分管领导，委员会决策机制变成领导拍板制，比以前更具风险。应严格履行“委员会决策”，实行委员表决制，可以无记名表决，决策问题简单多数通过。    （四）存贷比问题。商业银行对存贷比有量化的指标，公积金同样应该有。应当引进商业银行的计划控制的“规模”形式，但又不能完全照搬，可实行年度的计划控制，适度调整，微观调控等方法，以保证公积金的可持续发展。否则，公积金会断粮，造成入不敷出，带来缴存人对公积金管理机构管理能力的不信任，社会负面影响不可避免出现。    （五）使用方向的思考。公积金目前只限定贷款和购买国债使用，要保持增值，只有多发放贷款，或转存银行定期。但定期收益有限，贷款还

5、受一个地方房地产交易、经济发展、房价涨落等因素影响，许多情况下，非公积金管理中心能左右，且年度上也存在差别。实践中，在制定年度计划时，最不易掌握的是贷款投放量。一是适当开展对政府开发的经济适用房、廉租房发放项目贷款，既支持住房建设，又能带来中心收益，风险性较少；二是试行通过省或国家某一机构，对各地公积金调剂余缺。    （六）外部环境问题。主要是相关职能部门对公积金的政策或挤压，配合或观望等问题。一是财政部的监督管理有变化，如提出将增值收益全额上交国库，是财政“渗透”的信号；二是中国人民银行数次调整了公积金沉淀资金的存款利率；三是工商、劳动、税务部门在归集、登记上的配合问题。政府各部门

6、之间在归集上并没有真正形成合力。（七）内控问题。现在管理层、社会、媒体往往关注管理部门的贪污、受贿、转移资金等违法问题，此类显性违法固然要查处要提防。但不严格按规章制度办事，如超范围违规审批贷款和审批支取公积金等“隐性违规”也不可不重视。各地都有《贷款办法》和《提取办法》，规章制度不可谓不健全，但突破最高纪录的贷款和突破规定的提取在各地普遍存在，这种“人情提取”、“人情贷款”违背了和谐社会的公平原则。二、审计对策（一）转变审计思路。按照全面贯彻落实科学发展观，按照构建和谐社会的要求，以绩效审计为总揽，以公积金制度运行过程为主线，以资金的真实、安全、规范为切入点，全面把握、突出重点地开展

7、工作。今后在公积金的审计和调查中要在审计方式、工作目标、调查内容、工作组织等方面体现出效益审计的要求，要观念更新，视角创新。    （二）积极运用先进的审计方法和手段。要提高公积金审计工作质量和水平，必须采取先进的审计方法和技术手段。内控制度测评、统计抽样、风险分析、审计风险评估等现代审计理论和方法，可以帮助审计人员更好地从总体上把握审计对象，准确地抓住重点提高审计工作质量和效率。公积金审计要从实际出发，探索如何运用这些理念和方法，但不能生搬硬