24 存货管理办法

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1、存货管理制度第一章总则第一条为规范北京京城机电控股有限责任公司（以下简称公司）及所属企业存货的管理，防止库存积压、滞销等原因所造成的损失，提高存货的使用效益，特制定本制度。第二条本制度适用于公司所属企业、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。第三条企业负责人对本单位存货管理内部控制的建立健全和有效实施，以及真实性、合法性负责。第二章存贷管理的范围第四条存贷管理包括1、各种原材料和辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、外购半成品、修理用备品配件、废料。2、在产品、自制半成品。3、产成品、可供直接出售的产品部件、零件。第五条凡是在盘

2、存期法定所有权属于企业的一切物品，无论其存放在什么地方，都应作为企业的存货。第六条以下物资应纳入存贷管理：1、在盘存期已办理入库，对方尚未开来发票。未办理结算手续的物品。2、在盘存期未办理入库、结算手续的待验物品。3，已办理有关手续，所有权已转移，但对方单位尚未提货的物品。第三章存货的计价第七条增加存货按实际成本计价。1、存货在取得时，应当按照实际成本人账。2、成本差异的确定：计划价格与实际成本的差额计入成本差异。第八条减少存货的计价。存货的领用或发出，应当采用先进先出法确定其实际成本。第四章材料收发的管理第九条材料采购必须由企业供应部门依据企业

3、年度生产经营计划、技术（工艺）部门编制的材料消耗定额和财务部门制定的采购（计划）价格及下达的库存资金限额，分别编制年、季、月采购计划。经计划、财务部门平衡后，报经理办公会议通过，由计划部门下达执行。财务部门据此提供资金。第十条材料入库管理1、材料采购必须按规定取得增值税专用发票。对确实不能取得增值税专用发票的，须事先提出申请，报经财务部门批准后，方可采购。2、材料入库由供应部门经办人根据外来凭证（银行结算凭证、供货单位的发票、托运票据、运杂费等单据）与采购计划、采购合同校对，检查凭证所列材料的品秤、规格、价格、数量和发货日期等是否与合同计划相符。

4、核对无误后，填制材料入库单（一式三联），由经办人和经办部门负责人签字，质检员检验货物签字后，库管员根据入库单填写的内容核对验收入库并签字，经办人据此到财务部门报帐。财务部门材料核算员根据有关凭证审核发票的合法性、正确性及价格的合理性，并进行相应的财务处理。对超储备采购，财务部门有权拒绝付款。材料验收中，如有数量、质量型号规格不符及破坏、毁坏等情况应查明原因，属产品质量问题的，拒绝入库。如数量不符，采购部门应提出索赔等处理意见，财务部门应拒绝付款或部分拒绝付款。对发票未到的货物，应估价入库，按存货管理办法进行管理。3、车间退回的废料、边料，应由车间

5、填制一式四联（车间、仓库、供应、财务各执一联）的废料交库单，由仓库管理员验收签字，交财务部门进行账务处理。4、已领出的材料，当日未用，下月仍需继续使用时，月末由材料领用部门填制”材料退库单”，经仓库保管员签字，报财务部门办理“假退库”手续。5、因生产计划变更，车间已领来用的材料，由领用部门填制“材料退库单”，退回库房，由库管员验收入库。6、代销、代管物资，由代销代管部门根据代销代管合同协议核对无误后，按实收货物填写代销代管物资入库单，由库管员验收签字后，送财务部门和代销、代管部门建立代销、代管物资备查薄核算。7、在途存货应由采购部门经办人根据外来

6、凭证（银行结算凭证、供货单位的发票、托运票据、运杂费等单据）与采购计划、采购合同校对无误后，由采购部门负责签字，部门登记后，送财务部门建立在途存货备查薄。待货物收到后，再办理验收入库手续。8、接受捐赠的存货，由接受捐赠部门填写入库单，由库管员验收入库后，送财务部门进行帐务处理。9、外单位委托加工材料入库，由物资供应经营部填写入库单，经与委托加工协议合同核对无误后，由质检员检验签字，库管员管理验收入库手续。第十一条材料发出的管理1、生产领用的各种材料，由车间根据生产计划和供应部门编制的当期材料消耗定额，填制“限额领料单”，由供应部门审核签字后，仓库

7、据此办理材料出库。2、委外加工材料实行定额控制。需委外部加工的材料，应依据生产计划，委外加工材料消耗定额和外协价格，编制委外加工材料清单。报经主管经理批准后，方可签订委外加工协议、合同。委外加工领用材料，由外协管理部门根据生产计划和外协加工定额，填写“委外加工领料单”，经供应部门审核签批后，财务部门材料核算员签字，并加盖“财务结算专用章”后仓库方可办理出库手续。3、材料销售，由供应部门依据企业制定的价格开具发票，财务部门审核并办理结算签章后，仓库办理出库手续。4、自营工程，非生产性建设、维修领用材料，由项目管理部门提出申请，经供应部门批准后，由项

8、目负责部门镇制领料单，仓库据此办理出库丰续。5、非自营工程领用材料，按材料调拨处理，视同销售。经供应部门批准，开具发票，财务部门审核并办