非财务人员的财务管理知识

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1、非财务经理的财务管理主讲　叶建平序言：观念篇1、非财务经理为什么要学财务管理知识2、财务管理与财务会计的区别财务会计：结算记帐、收支核算、税金缴纳、报表制作等日常工作。财务管理：利用财务数据和财务管理知识，制定公司利润计划、资本运作、预算管理、成本标准、企业财务资源的调配等管理工作。财务职能规划指导战略支持决策分析预算控制绩效考核税务筹划资金运筹会计核算信息归集信息增值过程控制基础管理成果提交第一部分如何阅读财务报表一、财务会计报表基础1、财务会计报表的概念财务会计报表是公司根据财务标准或会计准则编制的、向股东（如股票投资者）、高层管理者（CEO）、政府（如税务部门）、债权人（如银行）及其

2、他提供或报告的公司在一段时期以来的有关经营和财务信息的正式文件，主要包括：资产负债表、损益表和现金流量表。2、财务会计报表与财务会计报告的区别财务会计报告是会计主体单位对外提供的反映其某一特定日期财务状况与某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件,包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。如果是上市公司，还要包括中介机构的审计报告。我国现行财务会计报告体系财务会计报告会计报表会计报表附注财务情况说明书资产负债表利润表及利润分配表现金流量表资产减值准备明细表股东权益增减变动表其他分部报告审计报告3、财务报表的作用（1）评价企业的经营业绩—企业的盈利能力如何？—影响企业盈利能力的主要因素是哪

3、些？—企业的自我可持续增长能力如何？—影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？（2）诊断企业的财务健康状况—企业的负债状况如何？—企业否具有财务风险？—企业是否具有偿债能力？—企业的经营风险如何？—企业是否面临财务困境或破产风险？（3）计划未来的经营策略和财务政策—评价和决定企业未来的投资项目；—调整和制定企业未来的资本结构政策；—调整和制定企业未来的融资和筹资政策；—调整和制定企业未来的利润分配政策。（4）评价企业的投资价值—投资者根据企业披露和公布的财务报表，确定企业股票（股权）和债券是否具有投资价值？—银行根据企业披露和公布的财务报表，决定是否批准或提早企业的贷款申请？二、资产负

4、债表的阅读1、资产负债表的基本格式（1）【案例】张力和李江二人是好朋友，2005年6月10日，他们注册了天祥化工公司。注册时，张力用现金入股7000万元，李江用现金入股3000万元，他们共同投入到公司的资金是1亿元。资产负债表编制单位：天祥公司2005年6月10日金额单位：万元资产股　东权益现金10000股东权益10000资产总额10000股东权益总额100006月28日，他们用2000万购买了一幢厂房，1000万购买了一套生产设备，用5000万购买了原材料。6月30日，他们用房屋做抵押，向银行贷款6000万元。资产负债现金8000长期借款6000存货5000股东权益10000固定资产30

5、00资产总额16000负债及股东权益总额16000资产负债表编制单位：天祥公司2005年6月30日金额单位：万元股　东　权　益资产负债表的结构资　产负　债所有者权益会计恒等式：资产＝负债＋所有者权益（2）资产负债表的概念资产负债表是反映企业在某一特定日期(月末、季未、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过该表可以全面综合地了解企业资产、负债和所有者权益的组成情况，用来分析企业的偿债能力和获利能力。（3）资产负债表及作用①反映资产及其分布状况②表明企业所承担的债务及其偿还时间③反映净资产及其形成原因④反映企业财务发展状况趋势2、主要资产类项目介绍（1）资产的分类资产的构成流动资产长

6、期投资固定资产无形资产资产资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。资产具有如下特征：资产是过去的经济业务形成或获得的；资产必须是归企业拥有或控制的；资产必须能用货币计量；资产能为企业带来未来的经济利益。我国会计实务中，将资产按流动性分为流动资产和非流动资产(即长期资产)。其他资产资产的分类：◇流动资产：一年内可以变现的资产◇长期投资：回收期超过一年的投资◇固定资产：机器设备、仪器仪表、建筑设备◇无形资产：专利权、商标权、土地使用权◇其他资产：不属于上面几种的都是其他资产（2）资产负债表-流动资产类①货币资金：现金、银行存款、外币存款、其他货币

7、资金等。②短期投资：反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。③应收票据：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。④应收帐款：反映企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。⑤存　　货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、