预算管理、国库划分及用款计划

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1、细化预算执行和国库集中支付业务培训2009年12月15日预算执行细化主要体现在两个方面（一）2010年，所有中央部门都要将上年结余与当年预算分开执行，每一笔支出必须注明预算指标的来源，即分清该笔支出用的是上年结余指标还是当年预算指标。（二）从2011年开始，将预算执行的口径细化至基层预算单位和项目。预算执行细化的资金类型包括：一般预算、政府性基金。预算外资金、收入退库保持现行口径不变。主要内容一、预算执行指标管理二、国库改革资金范围划分工作三、用款计划管理四、资金支付管理五、国库集中支付年终结余资金管理六、其他事项一、预算执行指标管

2、理财政部对预算执行控制的原则预算指标控制用款计划控制资金支付预算执行指标管理的四个变化（一）第一个变化：结余指标与当年预算指标分开制预算执行。国库集中支付结余指标控制上年结余的执行；当年预算指标控制当年预算的执行。第二个变化：部门预算正式批复前，将各单位上报的“二上”预算控制数，作为预算执行的控制依据。预算执行指标管理的四个变化（二）第三个变化：每一个项目的预算执行指标都标注密级。涉密项目申报用款计划和支付资金的程序不同于一般资金，比较复杂，后面单独解释。第四个变化：国库支付系统中的预算指标将细化到基层预算单位和项目，并将预算司的部门

3、预算指标按国库执行口径进行调整，形成可执行预算指标。预算执行指标的接收方法各级基层预算单位：非涉密指标可以通过财政部门户网站（www.mof.gov.cn）在财政国库外网信息交换平台下载本单位的执行指标，涉密指标按照国家有关保密规定通过一级部门转发。各单位登录财政国库外网信息交换平台须进行CA认证，此项工作在下午软件操作培训时另行布置。预算执行指标的接收时间“二上”预算控制数从12月10日开始接收。年初部门预算数，待正式批复后，在4月中旬左右开始接收。预算执行中的调整预算随时接收。国库司外围平台会发布指标接收通知，各单位要注意登录查看

4、，及时接收。二、国库改革资金范围划分工作范围划分工作的主要变化（一）第一次报送范围划分备案时，以前是要求按照“一下”控制数来划分；现在改为按照“二上”预算数来划分支付方式。（二）2010年：仍按文件规定的财政直接支付和财政授权支付的划分原则进行划分工作。2011年：除按文件规定的财政直接支付和财政授权支付的划分原则进行划分外，要把涉密项目全部划分为直接支付方式。范围划分工作的主要变化（三）由于明年国库集中支付的项目库停用，统一采用预算编制项目库。在填写范围划分表格时，直接支付项目的编码和名称都要与预算编制项目一致。国库司接收数据时会对

5、项目名称和编码作校验。其余范围划分工作维持不变（一）划分口径。明年的国库改革资金支付方式范围划分的口径是不变的，授权支付按照科目口径来划分，直接支付要按项目划分。（二）划分标准。明年财政直接支付和授权支付的划分标准应该是没有变化。三、用款计划管理明年用款计划管理的主要变化（一）原先在部门预算批复前，要求按照“一下”控制数编报用款计划；明年改为在部门预算批复之前，按照“二上”预算数编报用款计划。（二）上年结余与当年预算的用款计划分开编报。正常的结余计划不需部门上报，自动恢复，如果结余发生调整，则需要单独编报结余调整用款计划，结余调整用款

6、计划必须与当年预算的用款计划分单编报。（三）原先基本支出中的直接支付资金按项目编报用款，明年改为按科目编报用款计划。相关报表和凭证格式的调整为便于区分预算来源，明年各类分月用款计划表左上角均增加一行“预算来源当年预算选（1）、上年结余选（2）”，由单位根据预算来源作选择。为方便预算单位填写授权支付令时区分预算来源，《财政授权支付额度到账通知书》（填写授权支付令的依据）作了细微调整，表格上方“__月份”后增加“__”，填列预算来源信息，以区分预算来源；同时，为使凭证更加规范、直观，表格中“单位机构代码”调整为“单位组织机构代码”，表中“

7、项目”分为两列“编码”和“名称”。其余用款计划管理保持不变（一）1.编报口径。没有变化，无论是试点部门还是非试点部门，用款计划的编报口径是一致的，仍然是授权支付资金按照科目来编报用款计划；项目支出中的直接支付资金按照项目编报用款计划。2.编报原则。基本支出仍然按照均衡性原则编报，项目支出仍然按照基本均衡并结合项目进度编报。其余用款计划管理保持不变（二）3.报送方式。涉密资金和非涉密资金的用款计划分单编报。由部门根据预算指标区分用款计划是否包含涉密信息，包含涉密信息的用款计划要到国库司报盘，不包含涉密信息的用款计划可以通过外围平台上载。

8、4.报送时间。上半年基本支出和一季度项目支出用款计划的报送时间由12月1日前调整为12月10日前，主要是与“二上”预算数的上报时间保持一致。其余用款计划的报送时间不变。用款计划管理应注意的几个问题(一)（一）报送负数用款