1334 纳税筹划 201401

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1、试卷代号:1334座位号E口中央广播电视大学2013-2014学年度第一学期"开放本科"期末考试纳税筹划试题2014年1月四

2、五

3、总分

4、国

5、II一、单项选择题{将每题4个选项中的惟-正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分}1.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(A.违法性B.可行性c.非违法性D.合法性2.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(A.实际负税人B.扣缴义务人c.纳税义务人D.税务机关3.税负转嫁的筹划通常需要借助()来实现。A.价格B.税率c.纳税人D.计税依据4.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税

6、人。A.30万元(含)B.50万元(含)C.80万元(含)D.100万元(含〉5.适用消费税复合税率的税目有()。A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒15266.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是()。A.文化体育业B.金融保险业c.服务业D.娱乐业7.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以()。A.按实际发生额的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%0B.按实际发生额的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%0c.按实际发生额的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%0D.按实际发生额的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%08.下列适用个人所得税5%-35%五

7、级超额累进税率的是()。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得c.稿酬所得D.个体工商户生产经营所得9.下列属于房产税征税对象的是()。A.室外游泳池B.菜害c.室内游泳池D.玻璃暖房10.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是()。A.3000元B.9000元c.15000元旦21000元

8、得分

9、评卷人

10、

11、II二、多项选择题{将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分}11.纳税筹划按税种分类可以分为()等。A.增值税筹划B.消费税筹划c.营业税筹划D.所得税筹划12.税率的基本形式有(A.名义税率B

12、.比例税率c.定额税率D.复合税率152713.下列物品中属于消费税征收范围的有().A.汽油和柴油B.烟酒c.小汽车D.鞭炮、焰火14.一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为().A.缴纳增值税的混合销售行为B.缴纳增值税的兼营行为c.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼营行为15.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有().A.企业的职工福利费用B.向金融机构的借款利息支出c.企业的业务招待费D.企业的广告费

13、得分

14、评卷人

15、三、判断正误{正确的在括号内划、1，错误的划X，每小题1分，共

16、II10分})16.纳税筹划的主体是税务机关。)

17、17.覆盖面越大的税种其税负差异可能越大.()18.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比.()19.增值税一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。()20.金银首饰的消费税在委托加工时收取。()21.营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元.()22.居民企业承担全面纳税义务。()23.企业所得税的基本税率是25%。()24.稿酬所得的实际适用税率是14%。()25.不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税.1528

18、得分

19、评卷人

20、四、筒答题{每小题10分，共20分}lII26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。

21、27.个人所得税中的劳务报酬所得有哪些筹划方式?

22、得分

23、评卷人

24、五、案例分析题{每小题20分，共40分}

25、II28.假设某商业批发企业主要从小规模纳税人处购人服装进行批发，年销售额为100万元〈不舍税销售额)，其中可抵扣进项增值税的购人项目金额为50万元，由税务机关代开的增值税专用发票上记载的增值税税款为1.5万元。分析该企业采取什么方式节税比较有利.29.某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率为25%。现销售单价100元的商品，其平均进货成本为60元。某年末，为促销拟采用两种不同方式:一是直接进行八折销售，即原销售价100元的商品按80元售出;

26、二是满100送20，即每销售100元商品，另送价值20元的商品.对两种不同销售方式下企业的税后收益进行比较分析。1529试卷代号:1334中央广播电视大学2013一2014学年度第一学期"开放本科"期末考试纳税筹划试题答案及评分标准(供参考)2014年1月一、单项选择题{将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分}l.D2.B3.A4.B5.A6.A7.C8.D9.C10.C二、多项选择题{将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)11