商业银行会计 填空题

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1、第一章商业银行会计概论1、商业银行聚集资金包括资本投入、吸收各种存款、借入资金(包括向中央银行借入、向同业拆入、向国外借入等)、发行债券、各项利润积累等等。2、商业银行资金运用包括发放贷款、办理贴现、对外投资、库存的现金与其他库存、各种债券、存款准备金、为开展经营创造条件而购建的固定资产、无形资产和其他资产等。3、商业银行的收入主要包括：发放贷款要收取利息；办理有关业务或代理业务要收取手续费；存放中央银行款和存放同业款收入利息等。4、商业银行的费用主要包括：吸收存款要支出利息；借入和拆入资金要支出利

2、息；委托他行办理业务要支付手续费；为维持正常经营要支出工资等各项费用。5、商业银行会计核算的基本前提有会计主体、持续经营，会计分期，货币计量。6、权责发生制原则是相对于收付实现制而言的，凡是当期已经发生的收入和应当承担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。7、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。金融企业包括实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润等。第二章基本核算方法

3、1、复式凭证是一笔经济业务所涉及的几个科目或账户都反映在一张凭证上。单式凭证是在每张凭证上只填记一个会计科目或账户，即一笔经济业务按其转账的对应关系编制两张或两张以上的会计凭证。2、基本凭证是商业银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填列并凭以记账的凭证。答：3、银行的帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和帐务核对方法。4、分户帐的主要作用是据以办理具体业务核算及同有关贷款单位进行帐务核对。分户帐格式一般有甲乙丙丁四种形式。5、现金付出和现金收入日记簿，是控制现金付出和现金收入凭

4、证的帐簿。6、登记簿的种类包括：发挥分户账作用的表内科目登记簿；是表外科目登记簿；起账外控制作用的登记簿。7、账务处理是从受理或编制凭证开始，经过账务记载与核对，编制日计表，直至轧平账务为止的全部过程。包括账务处理程序与账务核对程序。8、商业银行会计的的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和账务核对方法。其中明细核算和综合核算是账务组织的主要内容。9、分户账是明细核算的主要形式，按照货币种类、单位或资金性质设立账户，根据传票逐笔、连续记载，并结计余额，是各科目的详细记录。10、登记

5、簿是明细核算中的一种辅助性账簿，登记簿用来登记主要账簿中未能或不必记录而由需要备查的业务事项，此外也可于登记表外科目。第三章现金出纳业务的核算1、收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款。2、开户单位之间的经济往来，除按《现金管理条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。3、尾箱是营业机构盛放现金和凭证的工具，尾箱又分为现金柜员尾箱及普通柜员尾箱两种。4、商业银行的现金出纳工作，从服务对象上划分，可以分为营业现金出纳工作和金库现金出纳工作。5、普通柜员间的凭证调剂通过上缴到现金

6、柜员尾箱重新请领的方式实现。普通柜员间的现金调剂不允许通过普通柜员尾箱直接调剂，只能通过现金柜员尾箱进行处理。第四章现代化支付系统的会计处理1、大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接收清算行，至接收行止。2、小额支付系统处理同城、异地的借记支付业务以及金额在规定起点以下的贷记支付业务。3、资金汇划清算系统由汇划业务经办行(简称经办行)、清算行、省区分行及总行清算中心组成，各行间通过计算机网络连接。4、商业银行与中央银行之间的往来是指商业银行

7、与中央银行由于办理缴存款、借款和再贴现、领缴现金、以及必须通过在中央银行开立的存款帐户进行清算产生的资金往来。5、商业银行的准备金包括支付准备金和法定准备金。6、法定存款准备金制度是中央银行重要的金融调控手段。它规定商业银行吸收的存款必须按一定比例存入中央银行，一般情况下不能动用。7、人民银行为商业银行开立的再贷款与再贴现账户有年度性贷款户、季节性贷款户、日拆性贷款户和再贴现户。8、同业拆借的主体是经中央银行批准、并在工商行政管理机关登记注册的具有法人资格的银行和非银行金融机构。严禁非金融机构和个人

8、参与同业拆借活动。9、银行间同业拆借市场分为两大部分，一部分为通过全国银行同业拆借中心交易的场内交易。另一部分为金融机构的场外交易。10、同城票据交换与行内汇划、大额实时、小额批量并称为资金汇划的四种渠道。11、同业存款有两种形式：一种是单向存放款项，是指同业往来双方由一方将资金存到另一方，结算资金时只从一个账户结算，即本行存入他行或他行存入本行。另一种是双向存放款项，是指同业往来双方相互将资金存到对方。12、同城票据交换的的对象一般包括：转账支票、银行汇票、银行本票