《企业管理财务会计》ppt课件

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1、财务会计1.总账2.应收账款管理3.固定资产管理4.工资管理5.现金管理总账1.总账是会计核算的核心部分，它支持和统帅着其他各部分。会计核算各模块以总账为核心来进行数据传递。总账的主要作用是处理记账凭证输入、登录并输出账薄，以及编制会计报表等工作。2.企业的全部经营活动构成了一个经营活动的循环，而经营活动是离不开财务管理活动的。因此，企业在生产经营过程中的会计程序是一个周而复始的循环过程，这种会计循环要一下四个步骤组成（1）编制会计分录，根据审核后合格的原始凭证，按照规定的会计科目和复式记账方法，

2、编制记账凭证。（2）登录账簿。根据记账凭证中的借贷借贷方账户和金额，登录日记账、明细分类账和总分类账。根据权责发生制的原则，调整有关账户的经济业务，处理会计期间需要递延或预计的收入和费用项目编制会计分录登录账薄期末结账编制会计报表（3）期末结账，结账就是在会计期末计算并结转各账户的本期发生额和期末余额，当一个会计期间结束时，需要进行账目结算，结束有关账户，确定本期净收益的有关收入和费用账户，并将本期净收益转入权益类账户，同时编制试算表。（4）编制会计报表。根据结账的账户余额及本期发生额编制会计报表

3、，如资产负债表、损益表及现金流量表等。3.总账的核算程序从原始凭证到记账凭证，企业的经济业务信息都记录在记账凭证上。但是，这些信息是分散的、不系统的，无法为管理者提供系统完整的资料，并为编制会计报表服务，因此，需要设置和登陆帐薄，把企业发生的一切经济业务，都按照一定的程序，由会计人员记入有关的账簿，既要进入总账又要记入明细账。记账程序，是指从凭证的填制传递，登记帐薄及编制会计报表为止的一系列工作程序和方法。记账方法，是根据企业规模大小、业务频繁程度而定，但都必须在保证满足经营管理需要的前提下，力求

4、简化手续，便于记账。在会计手工记账程序中，有编制记账凭证记账，算账，结账，对账，转账，及制表等多项业务处理，有多种记账程序上述手工记账程序主要包括如下处理步骤：红：根据原始凭证，填制记账凭证。棕：根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记日记账。绿：根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记明细账。紫：根据帐凭证，定期编制科目汇总表或汇总记账凭证，定期登记总分类账。蓝：定期核对总分类账、日记账和明细分类账。黄:根据核对无误后的总账和明细账，编制会计报表。系统是一个高度集成的系统，因此手工条件下的一些记账步

5、骤，可以完全交给计算机系统自动处理，相应的，ERP系统的记账程序更加简化（绿为自动过账；红为自动记账）记账凭证总账名记账日记账总账机制凭证手工凭证会计报表4.总账的功能ERP在系统中的总账具有如下的功能：（1）定义会计核算单位（2）定义会计科目体系和会计期间（3）定义使用币种、使用税率及银行账号（4）编制各类记账凭证，对凭证进行审核和记账处理（5）建立账薄，自动建立和更新日记帐、明细账与总账（6）进行试算平衡，产生试算平衡表（7）计算费用分摊（8）编制会计报表（9）提供多公司账务合并或汇总的处理（

6、10）可以计算汇兑损益5.总账与其他模块关系ERP的财务管理系统是由总账系统为核心的，而且各个模块之间有信息传递。总账模块与其他模块的关系如图现金管理银行账管理总账系统应付账款管理应收账款管理成本管理固定资产管理工资管理应收账款管理F:照片龙门镖局01_超清_clip.wmv应收账款管理1.应收账款的概念应收账款是指企业因销售商品、材料、物资或供应劳务等业务应向客户收取的帐款，在应收账款的账务处理中，往往会产生各种应收票据，如期票，汇票和支票，这些应收票据要有收到和签发处理、到期收回和常服处理

7、，贴现处理、票据登记处理，还要有坏账处理和客户账龄报告和分析。应收账款主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理，对于那些比较复杂的销售业务，比较复杂的应收款的核算，需要跟踪每一笔业务的收款情况，并核算到产品一级。应收款是根据发票来处理客户付款的，它可以更改存款账户余额，处理退款和借、贷款，区别逾期结算和催促付款。由于在企业的应收项中，应收账款的比重一般都很大，所以对于应收项目的控制重点往往在应收账款上。在总账中，需要设置应收账款账户，记录客户名称、地址、信用等级等内容，并在应收账款上汇总所有客户

8、账款增减数，根据应收账款可以建立付款清单。在各个会计期末，需要编制应收账款明细账户汇总表和记账凭证，过账到总账2.应收账款的作用ERP中应收账款系统的作用体现在五个方面：（1）改善发票和付款处理的精度。应收账款和发票管理提供了每张发票及由贷方冲销的付款和账单调整的完整的会计核算方法。发票数据的自动传输功能避免了数据的重复录入工作。（2）及时提供了客户对账单，能方便而快速的生成客户对账单，不同的客户可使用不同的结算周期，调整以后能立即产生更正的客户对账单。（3）改善客户查询响应，可以