【9A文】会计实务核算手册

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1、【MeiWei_81-优质适用文档】会计实务核算手册总公司会计处编制二〇一六年八月目录第一章物流企业会计概述3第一节物流企业概述3第二节物流企业会计核算基础与任务3第三节物流企业会计科目4第四节会计凭证与账簿7第五节会计核算形式12第二章资产13第一节货币资金13第二节应收款项17第三节应收代收货款26第四节资金往来28第五节坏账准备29第六节存货31第七节待摊费用35第八节固定资产37第九节无形资产42第十节其他长期资产43第三章负债45第一节短期借款45第二节应付款项46第三节应付职工薪酬48第四节应

2、交税费52第五节应付利息56【MeiWei_81-优质适用文档】【MeiWei_81-优质适用文档】第六节应付股利57第七节其他应付款57第八节到付及代收款59第九节加盟商结算62第十节预提费用70第十一节长期负债70第四章所有者权益71第一节股本71第二节资本公积71第三节盈余公积72第四节本年利润及利润分配73第五章损益74第一节收入74第二节垫付款76第三节主营业务成本77第四节营业税金及附加87第五节营业费用88第六节管理费用89第七节财务费用92第八节资产减值损失92第九节营业外项目93第十节所

3、得税费用94第十一节以前年度损益调整96第六章会计报告96第一节资产负债表97第二节利润表98第三节现金流量表99第四节成本费用表102第五节会计报表附注及财务状况说明书107第七章会计基础工作考核标准113第一章物流企业会计概述第一节物流企业概述【MeiWei_81-优质适用文档】【MeiWei_81-优质适用文档】一、什么是物流企业物流企业（Logisticsenterprise）指从事物流活动的经济组织，至少从事运输（含运输代理、货物快递）或仓储一种经营业务，并能够按照客户物流需求对运输、储存、装卸

4、、包装、流通加工、配送等基本功能进行组织和管理，具有与自身业务相适应的信息管理系统，实行独立核算、独立承担民事责任、依法进行自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束、具有法人资格的的经济组织（经营单位）。具体来讲，物流企业是以物流为主体功能，同时必然伴随有商流、资金流和信息流，它包括仓储业、运输业、批发业、连锁商业和外贸等行业。二、物流企业利润的来源物流企业进行商品运输、存储取得的收入扣除支付给第三方的联运成本及自身费用外的部分。三、我公司根据管理需要在核算上有自身的特点：我公司采用集权式财务管理模式。集权

5、式管理模式是指企业集团的各种财务决策权集中于集团公司，集团公司集中控制和管理集团内部的经营和财务并作出决策，而成员企业需严格执行。具体到核算上主要体现如下特点：1、采用总公司核算到管理口径的分公司，分公司对口管理营业所的核算办法；2、核算制度统一、科目体系集中管理。第二节物流企业会计核算基础与任务一、物流企业会计核算基础及质量要求物流企业会计作为企业会计的一个分支，同样应遵循《企业会计准则》的会计基础：权责发生制；会计的信息质量要求：可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、及时性、谨慎性的

6、要求；会计计量基础要求：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值。二、物流企业会计核算任务会计核算的任务取决于经营管理的目的和要求，并受会计反映和监督的内容所制约，我公司会计核算的任务主要有以下几方面：1、准确、及时、完整地提供会计信息快递业务经营的整个过程都会在资金运动过程中表现出来，资金运动是会计核算的内容，会计部门应按照国家的方针、政策及会计法的要求和公司有关规定，全面、系统、连续、及时地对经济业务进行记录、分类、整理，为公司决策机构和外部监督检查机构提供会计报表、对接系统统计信息和其它会计信

7、息，对经营过程中出现的问题和成绩进行反映，为指导、监督业务、考核计划、加强管理提供正确数据。2、执行财经制度、维护财经纪律、实行会计监督核算人员在日常工作中应严格遵循国家的财经法律、法规和公司相关的法规、制度和政【MeiWei_81-优质适用文档】【MeiWei_81-优质适用文档】策文件，对违反财经纪律的现象应予坚决抵制。3、完善和贯彻内部核算控制制度，尽可能的避免呆账、坏账的产生。核算人员应就工作中发现内部控制的薄弱环节提出整改方案或建议，制定更为完善的内控制度；同时根据各项核算制度进行定期与不定期的

8、账务检查与清理，尽可能的避免呆账、坏账的产生，为公司有序经营和良性发展提供保证。第三节物流企业会计科目一、物流企业会计科目会计科目是对会计对象具体内容的科学分类。每一会计科目都应明确反映一定的经济内容。会计科目设置是否合理，对于系统地提供会计信息，提高会计工作效率以及有条不紊地组织会计工作都有很大的影响。二、会计科目设置的原则会计科目的设置是规定每一科目的名称、编号、核算内容及它们之间的关系。为了正确、合理地设置会计科目，应遵