财务篇_预算管理制度_免费下载

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1、预算管理制度操作精要与提示制度要素操作要点操作说明主要涉及人员预算专员、各部门员工涉及时点日常主要涉及部门财务部、预算管理部门、各部门管控内容*预算制定是一个“上上下下”的过程；*预算制定是一个各部门通力合作的过程；*预算指标应兼具拔高性与可及性；*预算控制应落到年度执行过程中；*预算调整应更贴近实际，更具客观性。预算表格须符合内在勾稽关系。管控表单《预算表》套表、《预算执行情况表》制度范本第一章总则一、为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，结合公司实际情况，特制定本制度

2、。二、本制度适用于本公司范围内。第二章预算管理主要内容一、预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。二、预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。三、预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系。它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目

3、标的完成。四、预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。（一）本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。（二）月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。（三）长期预算是公司未来３～５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。第三章预算的组织机构一、公司的

4、预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。二、总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。会议由公司总经理主持，各副总经理（总监）、职能部门负责人参加会议。财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。三、总经理办公会议在预算管理中的主要职责：（一）组织公司有关部门论证并决定年度经营目标；（二）审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序；（三）组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体

5、预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；企业预算责任体系业务流程预算图（四）根据公司的经营目标，审批公司年度预算；（五）每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案；（六）定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现。四、财务部门在预算管理中的职责：（一）根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措施和办法。（二）参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。（三）根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草案。（四）召开各部

6、门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审批。（五）通知各部门执行最终确定的各部门预算，并且跟踪实际执行情况。（六）预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度预算提交预算差异分析报告给总经理办公会议。（七）初审各部门提出的预算调整方案。（八）协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。五、公司的工程、人力资源、营销公司、综合管理部、审计等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与公司财务预算工作

7、的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。第四章预算的编制一、公司的预算分类为：（一）按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算；（二）按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算。二、预算的编制原则（一）目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。（二）全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。（三）适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估