会计基础工作综合实务操作教学课件ppt

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1、项目七会计基础工作综合实务操作任务一综合处理经济业务任务二正确整理和装订会计档案任务一综合处理经济业务一、账务处理程序的概念二、账务处理程序的种类一、账务处理程序的概念账务处理程序（会计核算程序）——是指会计凭证、会计账簿、财务报表相结合的方式。该程序包括会计凭证和账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法，由原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制财务报表的工作程序和方法。二、账务处理程序的种类（一）记账凭证账务处理程序（二）科目汇总表账务处理程序（三）汇总记账凭证账务处理程序

2、（四）日记总账账务处理程序（五）多栏式日记账账务处理程序各种账务处理程序的基本账务处理流程是相同的，其主要区别在于登记总分类账的方法和程序有所不同。⑦⑥⑥⑤④③②①原始凭证汇总原始凭证总分类账财务会计报告明细分类账现金银行存款日记账收款付款转账记账凭证（一）记账凭证账务处理程序直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的账务处理程序。特点：优点缺点适用于：1.简单明了，易于理解，便于操作；2.总分类账中能详细反映经济业务的内容。2.不便于对会计工作进行分工。1.直接根据记账凭证逐笔登记总分类账，工作量较大；

3、规模小，经济业务简单，业务量少的单位。直接根据记账凭证登记总账例：３日收到深圳三勇建材有限公司转入前欠账款234000元。记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：20071203001收前欠账款银行存款三勇建材23400000应收账款1周正业23400000￥23400000￥23400000王芳李莉√√成北林总分类账第2页GENERALLEDGER会计科目及编号ACCOUNTNO.1002银行存款期初余额12012012000003记001收前欠账款2340000043520000

4、借借071201期初余额23400000借03记001收前欠账款23400000平0总分类账第8页GENERALLEDGER会计科目及编号ACCOUNTNO.1122应收账款⑦⑥⑤④③②①原始凭证汇总原始凭证总分类账财务会计报告明细分类账现金银行存款日记账收款付款转账记账凭证科目汇总表⑦⑧特点：优点缺点适用于：1.定期编制科目汇总表起到试算平衡的作用；2.减轻登记总账的工作量。科目汇总表不能反映各账户间的对应关系，不便于查账和了解经济业务的内容。规模较大、业务量较多的单位。定期根据记账凭证编制科目

5、汇总表，并据以登记总分类账。（二）科目汇总表账务处理程序根据记账凭证定期编制科目汇总表，并据以登记总分类账的账务处理程序。1、编制科目汇总表（1）将记账凭证中分录过入工作底稿。（2）结计各账户借贷方发生额（3）填制科目汇总表总分类账的登记2、根据科目汇总表登记总账⑦⑥⑤④③②①原始凭证汇总原始凭证总分类账财务会计报告明细分类账现金银行存款日记账收款付款转账⑦⑧特点：优点缺点适用于：2.汇总记账凭证中可以反映账户的对应关系，便于总账的检查和分析。1.减轻登记总账的工作量。当转账凭证较多时，编制汇总记

6、账凭证的工作量较大.规模较大、收付款业务发生频繁的单位。定期根据记账凭证编制汇总记账凭证，并据以登记总分类账。收款付款转账汇总记账凭证（三）汇总记账凭证账务处理程序根据记账凭证定期编制汇总记账凭证，并据以登记总分类账的账务处理程序。1、编制汇总记账凭证（3）填制汇总记账凭证总分类账的登记2、根据汇总记账凭证登记总账（1）凭证分类：收付转现收银收现付银付按贷方科目分类：将贷方科目相同的归为一类只允许编制一借一贷或一贷多借的转账分录（2）分类对记账凭证进行汇总并编制汇总记账凭证①现收：对贷方科目进行汇

7、总②现付：对借方科目进行汇总③银收：对贷方科目进行汇总④银付：对借方科目进行汇总⑤转账：对借方科目进行汇总⑥⑤④③②①原始凭证汇总原始凭证日记总账财务会计报告明细分类账现金银行存款日记账收款付款转账⑥⑦特点：优点缺点适用于：2.清晰反映企业资金运行的来龙去脉。1.层次清楚、简单易学。账页需要加大，记账时容易串行经济业务较少、使用会计科目不多的中小型企业。根据记账凭证直接登记在日记总账中，不再设置总账。（四）日记总账账务处理程序按记账凭证直接登记在一本既有日记账作用，又有总账作用的日记总账中。（五）

8、多栏式日记账账务处理程序设置多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账，据此登记总账。特点：优点缺点适用于：1.简化总账的登记工作。日记账的栏次较多，账页庞大经济业务较多、且多是收、付款业务的单位。设多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账，并据此登记总账。任务二正确整理和装订会计档案一、会计档案的内容二、会计档案的归档三、会计档案的装订四、会计档案的查阅、复制和销毁一、会计档案的内容会计凭证类会计账簿类财务报告类其他会计资料类二、会计档案的归档当年形成的会计档案，在会计年度终了，可暂由