外贸企业出口退税业务培训(课程)

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1、外贸企业出口退税业务培训汕头国税2011年8月31日一、出口货物退（免）税概念：出口货物退（免）税:国家对企业报关出口货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。二、税种及税率：税种：增值税和消费税退税率：现行主要为17%、13%、11%等。三、外贸企业退税计算公式：增值税应退税额=计税金额×退税率消费税应退税额=购进出口货物的进货金额×消费税税率申报流程出口退（免）税认定从“中国电子口岸”提交数据增值税发票认证收集办理出口退税所需凭证录盘打印报表正式申报申报流程：退税认定：是整个出口退税管理的首要环节。（出口企业在办理认定手续前已出口的货物，凡在出口退

2、税申报期期限内申报退税的，可按规定批准退税；凡超过出口退税申报期的，视同内销征税。）电子口岸提交数据：出口货物报关出口后，应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核对报关单数据，并作确认提交（数据有误的，不能作提交，应到海关重新修改数据）；核对核销金额，在出口外汇系统作确认提交。办理退税凭证：1.增值税专用发票（抵扣联）2.报关单3.出口收汇核销单4.出口发票5.其他资料（商贸提前备案表，进项分割表，延期申请表等）。录盘打印报表正式申报：出口美元数以FOB价录入，成交方式为CIF价的，应减去运费、保费。将打印的汇总申报表、出口明细申报表、进货明细申报表与退税资料统一用封皮装订成册，连同

3、申报盘在规定的期限内，到区局申报。电子口岸提交数据（1）出口企业进入“口岸电子执法系统”出口退税子系统核查报关单“证明联”电子信息时，要求网上数据项目必须与出口货物具体报关项目核对完全一致后，方可确认和提交报关单“证明联”电子数据。其中必须重点核对的项目有：海关编号（报关单号）、出口日期、出口口岸、经营单位编码、备案号、贸易方式、运抵国（贸易国别）、批准文号（收汇核销单号）、成交方式、运费、杂费、商品编号、商品名称、第一数量、第一计量单位、第二数量、第二计量单位、成交数量及计量单位、总价、币制。（2）出口报关单电子数据提交：指出口企业通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统向国税局提交出口退

4、税申报所需的出口货物报关单（出口退税专用）电子数据。操作步骤如下：①用户登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，选择：“单据提交”功能，系统自动提取该企业未申报退税的出口货物报关单（出口退税专用）电子底账数据。②用户点击列表中的单证号码，可查阅相应单证的详细数据。③用户选择并点击准备提交的数据，使用“选择提交”功能，即可完成向国税局的单据提交任务。④用户出可作用“批量提交”功能将相关数据集中提交国税局。（3）结关信息查询：指海关在出口货物实际离境即结关后，通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统出口企业发布结关信息，通知企业已结关货物的报关单编号。企业可通过网络查询该信息，并及时到

5、海关申领、打印出口货物报关单（出口退税专用）。申报注意事项一、申报出口退税的截止期限：货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。二、申报资料封皮应填写齐全并加盖公章，单证应按照增值税发票、核销单、出口发票、报关单顺序，单对单配对装订。三、条形码（一式两张）贴于封皮右上方和“外贸企业出口退税汇总申报表”右上方。四、增值税发票：1、原则上开票日期在出口日期之前；2、货物品名必须开具详细，规格型号必须开齐全，与出口发票、报关单之间有对应关系；3、发票背面不能加盖抵扣章；4、“收款人”、“复核”、“开票人”必须电脑打印；5、发票必须认证（180天）。五、出口发票：1、全部联次一次性打

6、印；2、加盖发票专用章；3、成交方式为CIF价的，发票中要注明运费、保费；4、目的港可以是报关单上的指运港或最终目的国（地区），但货物入保税仓或监管仓的只能为最终目的国（地区）。5、发票开具内容要与进项发票、报关单一致。六、报关单:1、“运输方式”为“非保税区”的，附送“中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单”;2、“货源地”可以是外贸公司所在地，也可以是供货企业所在地;3、加盖海关验讫章，下方加盖申报单位的报关专用章;4、出口货物品名和规格要与进项发票和出口发票有对应关系。5、报关单内容与其他单证内容要一致。七、核销单:1、新企业在申报退税时单证必须同时附齐（老企业可以先申报，单证在21

7、0日内附齐）；2、“货物名称”一栏要写明具体货物品；3、“数量”一栏为数量+单位（件、箱、千克等）；4、“币种总价”一栏为币种+总价。5、核销单内容与其他单证一致。6、不能用圆珠笔填写。八、其他问题：1、信息错误，纸质数据正确，应在申报期限内先进行退税申报，再到相关部门申请重新传输正确数据;2、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具增值税专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或